一篇读懂吊装费(吊装费计入什么会计科目)

1、问：俞老师，您好，我公司筹建了二期项目，还在建设阶段，发生了印花税，请问该印花税计在哪个会计科目下，有什

 

1、问：俞老师，您好，我公司筹建了二期项目，还在建设阶段，发生了印花税，请问该印花税计在哪个会计科目下，有什么依据吗?答：根据《新会计准则》印花税计入“税金及附加”科目,且不通过“应交税费”科目核算2、问：对于拍卖土地时缴纳的佣金和土地服务交易费是否作为取得土地使用权所支付的金额处理？

答：《企业会计准则第6号——无形资产》第十二条规定，无形资产应当按照成本进行初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益因此，企业为取得土地支付的拍卖土地佣金和土地服务交易费属于外购土地的成本，应计入取得土地使用权的成本。

3、问：房地产开发企业为取得土地支付的拍卖土地佣金和土地服务交易费在计算土地增值税时是否应计入“取得土地使用权的成本”？答：《土地增值税暂行条例实施细则》规定，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。

根据上述规定，支付的土地拍卖佣金不属于支付的地价款，也不是按国家统一规定缴纳的费用，不能计入取得土地使用权所支付的金额土地服务交易费也不属于支付的地价款和按国家规定缴纳的费用，不能计入取得土地使用权所支付的金额。

4、问：俞老师，个人所得税住房金税前扣除标准是多少？答：2019.7-2020.12，月公积金扣除上限2,501.00元5、问：房地产公司支付拆迁补偿款（拆迁办开具财政收据），是否可抵减增值税？答：根据财税（。

2016）140号文件可以抵减。6、问：俞老师，你看这个发票我们可以入账吗？

答：四流一致即可。7、问：俞总，请问，这张发票可以抵扣吗？

答：只有3%增值税专用发票才可以计算抵扣进项税额8、问：什么样的差旅费津贴/误餐补助免个税？答：为了加强经费控制，提高差旅工作效率，一般单位对员工差旅中发生的除城市间交通费及住宿费外的部分费用实行限额内包干管理。

即，员工先自行负担这部分支出，单位再给予固定标准的差旅费津贴、误餐补助因此，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定，差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

如单位除实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工差旅费津贴名义的福利，则该部分福利收入属于应税收入，应予征税9、问：俞老师，请问一般纳税人承租的商业街的停车场租金收入，税率是按停车服务费税率（6%）计算，还是按照租赁不动产税率（

9%）计算缴纳税金？答：2016年5月1号取得的按不动产经营租赁服务9%税率10、问：简易计税项目预缴的增值税能在一般计税项目中抵减吗？答：感谢您的提问！根据财税[2016]36号规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照。

3%的征收率计算应纳税额纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报再根据总局2016年第17号公告第八条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

上述文件没有规定预缴的税款必须按项目进行抵减应纳税额所以，贵公司简易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减11、问：老师，您好！我想转让5年前购买的杭州的一套住房，房款是2015年支付的，但房产证去年

9月份刚拿到请问我现在转让出去能免增值税吗？答：感谢您的提问！根据财税[2016]36号文件规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区再根据国税发[2005]89号文件规定，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间综上所述，住房购买的时间以房屋产权证或契税完税证明上注明的时间为准，您的房款虽然是。

5年前支付，但房屋产权证或契税完税证明上注明的时间为去年那么您现在转让该住房不符合上述免税的条件，不能免增值税12、问：俞老师，企业收到银行存款利息是要计入“其他收益”科目，缴纳增值税吗？答：存款利息收入不征增值税，计入。

“财务费用”科目13、问：俞老师，您好！我们2018年出售设备1千多万，分期收款（合同约定分三年收款），今年开最后一期发票并收款，发票税率是否开具13%？答：13%开票并计销项税额14、问：俞老师，发包方对施工方的检查罚款，从工程款中直接扣除，发包方是否需要给施工方开发票？。

答：施工方按照扣除罚款后的净额开具发票15、问：俞总，我公司设备要用大型吊装，吊装费税率是6%吗？答：9%，垂直运输（非平行运输为垂直运输）16、问：俞总，我们单位职工在单位受伤，自己花钱在外边药店购买的药膏是否能在职工福利费在税前列支（发票开头名称是个人名字）？。

答：可以列支不能扣除17、问：俞总，请问一下有没有关于医疗费用使用电子发票的规定或者通知？答：电子普通发票通用18、问：俞老师，2020年个人代开工程劳务的发票，个税是在税务局缴纳，还是企业代扣代缴，税率是多少？。

答：自然人提供建筑服务在代开发票时按照经营所得征收个人所得税19、问：我公司从事物业服务，为增值税一般纳税人我公司转售给用户的自来水，能否适用简易计税方法？答：根据《家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告。

2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税因此，增值税一般纳税人的物业公司向购买方收取自来水水费可以适用差额征税，并按简易计税方法以。

3%的征收率计算缴纳增值税20、问：俞老师，钢材超过账期的资金占用费可以开成“金融服务—资金占用费”吗？月利率或年利率是多少可以在企业所得税税前扣除？答：销售货物产生的延期付款利息属于销售额的价外费用应并入货物销售额计税。

21、问：合同签订了钢材的单价和数量（不含资金占用费），并已按实际供货量开局发票挂账，资金占用费并入销售额开具发票，发票中单价、数量应该怎么填写？答：销售货物数量不变，倒算单价，备注延期付款利息22、问：俞总，请教一下，房企新项目一期十几栋楼要分别办理

3-4个建设工程规划许可证，这样税务局是否要求按许可证分期清算土增？答：是的23、问：俞老师，我单位欠个人的维修款被起诉，法院冻结账户，将钱划扣走，我单位与其协商开票，对方拒不开票，我单位帐务要怎么处理？

答：判决书入账，纳税调增24、问：俞总，请问企业注册资金实缴时交印花税吗？答：《财政部、国家税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)，自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿（实收资本和资本公积之和）减半征收印花税。

,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税25、问：某员工在集团内部多个公司任职，社保关系在集团总公司，各子公司分别发放薪酬，该员工薪酬所得应该如何申报：1、汇总到集团申报？2、子公司分别申报相应应发工资？按劳务报酬还是工资薪金？如果是劳务报酬，是否需要取得增值税发票？。

答：（1）上述人员如果是与集团公司签订合同，则该人员与子公司无聘用关系，其行为是代表母公司为子公司提供服务，则应属于子公司支付给母公司的服务费，再由母公司发放给个人，个人取得的收入应与正常月薪合并按工资、薪金计征个人所得税。

根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票

”因此，母公司派遣员工到子公司而取得的收入，应由母公司开具发票（2）若上述个人不是代表母公司为子公司提供服务，而是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，则按“劳务报酬所得”计征个人所得税根据《国家税务总局关于发布。

的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票

(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证因此，单位接受个人提供的服务，如果对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证；如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票（包括按规定由税务机关代开的发票），并以发票作为税前扣除凭证。

26、问：老师，请问，一个小规模纳税购买了增值税为9%的营业用房，现出租，请问给租房人开具增值税发票的税率是多少，交纳房产税的税率是多少？答：5%和12% 27、问：一般纳税人新老项目出租的增值税率？如果税法上认定是新项目，出租的税率就是

9%？答：（1）一般纳税人出租2016年4月30日之前取得的不动产可以选择5%简易计税方法营改增之后取得的一般计税（2）自己开发的房产才有新老项目之分，自己购买的房产以营改增的时间点为准28、问：老师，我问下个人去税务局代开的苗木发票，这个可以计算抵扣增值税吗？如果可以抵扣我还需要这个个人给我提供什么资料不？。

答：税务机关代开发票不属于增值税抵扣凭证29、问：我们有个房地产企业，他们当时跟建安公司签了合同100万元，但是建安公司，只完成了90万，后期房地产停止建设，过了两年，由于建安公司不再履约后续的10万元工程，剩余的

10万元工程房地产只能找个人完成，请问个人能给房地产开具工程款发票吗？在核算土地增值税时，个人给房地产开具的工程款发票能够列入土清成本吗？答：只要业务真实，税法不禁止30、问：国税函[2009]3号通过列举的方式明确规定了福利费的范围，粽子可以计入福利费吗？。

答：粽子如果作为福利发放职工，应代扣代缴个人所得税31、问：（1）俞老师，我公司是个电力建筑安装工程公司，现有一个项目，对方要求设备单独给他开13%的票，其他开9%如果不分开的话我们可以全部开9%这样我们税就上多了。

能不能分签两个合同，设备开13%，剩余部分按简易办法3%来计税，这样可以吗？（2）对方说设备要做固定资产，分开开票？答：（1）同一主体既销售货物同时提供安装，这是混合销售行为，按照法律规定建筑公司的混合销售按照服务

9%征税（2）凭工程结算清单转固当然你可以选择从高适用税率32、问：俞老师，维修保养费开票的第一大类是“信息技术服务”对吗？答：如果是对计算机系统的维护属于技术服务对设备的维护保养属于其他现代服务33、问：工程上用的商混，个体户可以经销吗？体户能开具发票吗？

答：税法不禁止个体工商户销售混凝土一般纳税人13%税率，小规模纳税人3%税率34、问：俞老师您好，我单位收到一张发票，实际业务内容是电缆线路维修，对方单位开票内容为技术服务－试验费，但是在发票备注写明电缆维修工程，是否合适？。

答：建议换发票，更改项目名称35、问：老师，您好！我们是房地产企业，在施工现场建造的临时办公室的房产税应当由施工企业交还是我们房产企业交？答：感谢您的提问！根据财税地字[1986]8号文件第二十一条规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税36、问：俞老师，我公司给月牙湖乡捐赠东电视和洗衣机（兴庆区政协组织），可以所得税前扣除吗？

答：（1）需政府部门出具收据（2）企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除37、问：俞老师，公司名下的车辆出售过户给个人，折旧已计提完，就剩残值，公司开具普通发票都涉及哪些税金？。

答：按照实际售价开具发票，增值税13%，计入资产处置损益。