个税缴纳标准(个税缴纳标准计算公式)

一、个人所得税税率表2019年起实施新个人所得税率，本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社

 

一、个人所得税税率表2019年起实施新个人所得税率，本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额级数全年累计预扣预缴应纳税所得额。

税率(%)速算扣除数1不超过36,000元的部分302超过36,000元至144,000元的部分1025203超过144,000元至300,000元的部分20169204超过300,000元至420,000元的部分

25319205超过420,000元至660,000元的部分30529206超过660,000元至960,000元的部分35859207超过960,000元的部分45181920扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算年终奖所得税率2019年1月1日起至2021年12月31日前，全年一次性奖金将不会并入到当年综合所得，是按照全年一次性所得的奖金除以12，得到全月应纳所得税额。

本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值级数平均每月收入税率(%)速算扣除数1不超过3,000元的部分302超过3,000元至12,000元的部分102103超过12,000元至25,000元的部分

2014104超过25,000元至35,000元的部分2526605超过35,000元至55,000元的部分3044106超过55,000元至80,000元的部分3571607超过80,000元的部分45

15160年终奖所得是将年终奖金额除以12个月，再以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是计算方式不同劳务报酬所得税率2019年1月1日起，居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2018年12月31日前劳务报酬所得，劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税;大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用;超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用级数

应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数1不超过20,000元的部分不超过16,000元的部分2002超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分

302,0003超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额，含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

个体工商户生产经营所得税率自2019年1月1起终止定期定额征收方式，个体工商户改为查账征收方式本表为2018年12月31日前个体工商户生产经营所得，含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数1不超过30,000元的部分不超过28,500元的部分502超过30,000元到90,000元的部分超过28,500元至82,500元的部分

1015003超过90,000元至300,000元的部分超过82,500元至250,500元的部分2010,5004超过300,000元至500,000元的部分超过250,500元至390,500元的部分

3040,5005超过500,000元的部分超过390,500元的部分3565,500含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税对企事业单位的承包承租经营所得税率本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数1不超过15,000元的部分不超过14,250元的部分502超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分

107503超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分203,7504超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分309,750

5超过100,000元的部分超过79,750元的部分3514,750稿酬所得税率2019年1月1日起，居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2018年12月31日前稿酬所得，以个人每次取得的收入，定额或定率减除费用后的余额为应纳税所得额每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额1.每次收入不超过4000元的

纳税额 = 应纳税所得额×适用税率或应纳税额 = （每次收入额 - 800）× 20%实际缴纳税额 = 应纳税额×（1 - 30%）2.每次收入在4000元以上的应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率或应纳税额 = 每次收入额 ×（1 - 20%）× 20%

实附缴纳税额 = 应纳税额×（1 - 30%）特许权使用费所得税率2019年1月1日起，居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2018年12月31日前特许权使用费所得，适用20%的比例税率以实现使用权或所有权的转移所取得的收入为一次个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

1.每次收入不超过4000元的应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率或应纳税额 = （每次收入额 - 800）× 20%2.每次收入在4000元以上的应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率或应纳税额 = 每次收入额 ×（1 - 20%）× 20%

财产租赁所得税率财产租赁所得，适用20%的比例税率优惠政策：对于个人按市场价格出租的居民住房取得的财产租赁收入，自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税财产转让所得税率财产转让所得，适用20%的比例税率。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得目前，除了股票转让所得晢不征收个人所得税以外，个人取得的其他各项财产转让所得，都要缴纳个人所得税利息股息红利所得税率。

利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率股息、红利，是指个人拥有股权取得的股息、红利按照一定的比例对每股发给的息金，叫股息；公司、企业应分配的利润，按股份分配的叫红利利息、股息、红利所得，除另有规定外，都应当缴纳个人所得税。

利息、股息、红利个人的所取得的收入为一次所得以个人每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用偶然所得税率偶然所得适用20%的比例税率偶然的所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得个人在各行各业因作出突出贡献而从省以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入（不论奖金来源何处），也属于偶然所得的征税范围。

以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用以每次取得的该项收入为一次个人所得税退税流程1、打开个人所得税APP，在首页选择“综合所得年度汇算”2、进入综合所得年度汇算界面中，选择“我需要申报表预填服务”，点击“开始申报”。

3、进入标准申报界面，核对个人信息及公司税务等信息无误后，点击“下一步”4、进入标准申报详细界面，核对收入和税前扣除，无误后，点击“下一步”5、进入税款计算界面，核对相关信息及应退税额，确认信息无误后，点击“下一步”。

6、进入综合所得年度汇算界面，即可看到完成税款的计算金额以及可申请退税金额，点击“申请退税”7、进入申请退税界面，选择要退税的银行卡，点击“提交”个人所得税计算8、在弹出的信息确认对话框中，选择“继续退税”。

9、等待系统自动申请完成，完成后进入申请退税界面，点击“完成”即可个人所得税计算一、个税计算公式：个人所得税计算明细=(税前收入-五千元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数。

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额　　年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

二、个人所得税专项扣除项目及标准：1. 个人所得税专项扣除需要严格遵循《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》来进行2. 专项扣除费用除了子女教育、继续教育以及大病医疗支出之外，还包括住房贷款利息、住房租金和赡养老人等有关费用，扣除标准具体为：。

第一，子女教育：每个子女每月一千元;第二，继续教育：每月四百元;第三，大病医疗：每年限额不能超过八万元;第四，住房贷款利息：每月一千元的标准;第五，住房租金：每月基本上在八百元左右;第六，赡养老人：每月大致在两千元左右。