个人所得税率(个人所得税率2023税率表)

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依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、劳务报酬所得；三、稿酬所得；四、特许权使用费所得；五、经营所得；六、利息、股息、红利所得；七、财产租赁所得；

八、财产转让所得；九、偶然所得居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；。

需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

  一、居民个人工资、薪金所得预扣率表  

  二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以。

收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率  三、综合所得税率表  综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

  四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表  

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  五、经营所得税率表  经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额  六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得  。

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十（该税率适用于居民个人与非居民个人）  七、年终奖个人所得税计算  居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税政策依据：1.《中华人民共和国个人所得税法》2.《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）。

3.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）4.关于《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》的解读5.《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（国家税务总局税务总局公告2021年第42号）

问：为什么工资不变，个税每月却越扣越多了？答：当累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元等临界点时，“税率跳档”就会出现随着当年累计应纳税所得额的提高，最多会产生六次跳档，从而导致每月预扣的个税金额会有所不同。

例如：3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为21000元，适用税率为3%；到了6月累计预扣预缴应纳税所得额为42000元，超过36000元，税率跳到第二档，变为10%，个税开始上涨以此类推，累计收入越高，累计预扣预缴应纳税所得额也越高，预扣率也会按档上调，所以，在月度工资不变时，我们发现，年度内扣除的个税金额会呈现“前低后高”趋势，即1月份预扣个税最少，12月份预扣个税最多。

问：个人所得税专项附加扣除的类别及标准答：请参考下表个人所得税综合所得汇算清缴正在如火如荼的进行，大部分居民个人都会涉及专项附加扣除，2022年新增了个人养老金的专项附加扣除，至此，专项附加扣除增加为7项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。

提醒：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣

除。孩子越多，扣除的越多。提醒：对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。

提醒：纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。

提醒：1、只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算2、夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在一方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。

3、纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准。扣除数据通过手机APP：国家医保服务平台查询。

2022年新增了照护三岁以下婴幼儿的相关支出，目前一共有七项专项附加扣除。