快来看创业板退市规则(创业板退市规则2022)

收藏！一文读懂业绩预告规则~

 

     业绩预告是投资者关注的重大事项，上市公司往往会因未及时披露业绩预告、业绩预告与定期报告数据差异大等原因被监管处罚业绩预告的披露情形有哪些呢？披露是否有时间限制？本文对最新的业绩预告规则进行汇总，供读者参考。

一业绩预告的情形     需要注意的是，并不是所有上市公司都需要在定期报告披露前披露业绩预告，而是达到规定披露情形的上市公司才需要在相应的定期报告披露前披露业绩预告，其他未达到规定披露情形的上市公司均不强制披露业绩预告。

年报半年报季度深主板上市公司预计年度经营业绩和财务状况出现下列情形之一的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告：（一）净利润为负值；（二）净利润实现扭亏为盈；（三）实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降

50%以上；（可豁免情形：上一年年度每股收益绝对值低于或者等于0.05元，可免于披露年度业绩预告）（四）扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值，且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于

1亿元；（五）期末净资产为负值；（六）公司股票交易因触及《股票上市规则》第9.3.1条第一款规定的情形被实施退市风险警示后的首个会计年度上市公司预计半年度经营业绩将出现下列情形之一的，应当在半年度结束之日起十五日内进行预告：。

（一）净利润为负值；（二）净利润实现扭亏为盈；（三）实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上（可豁免情形：上一年半年度每股收益绝对值低于或者等于0.03元，可免于披露半年度业绩预告）自愿披

露创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告：（一）净利润为负；（二）净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；（三）实现扭亏为盈；（四）扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值，且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于一亿元；

（五）期末净资产为负（六）上市公司因《股票上市规则》第10.3.1条第一款规定的情形，其股票被实施退市风险警示的，应当于会计年度结束之日起一个月内预告全年营业收入、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和净资产。

自愿披露自愿披露沪主板上市公司预计年度经营业绩和财务状况将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束后1个月内进行预告：（一）净利润为负值；（二）净利润实现扭亏为盈；（三）实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降

50%以上；（可豁免情形：上一年年度每股收益绝对值低于或者等于0.05元，可免于披露年度业绩预告）（四）扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值，且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于

1亿元；（五）期末净资产为负值；（六）上市公司因《股票上市规则》第9.3.2条规定的情形，其股票已被实施退市风险警示的，应当于会计年度结束后1个月内预告全年营业收入、扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和期末净资产。

上市公司预计半年度经营业绩将出现前下列情形之一的，应当在半年度结束后15日内进行预告：（一）净利润为负值；（二）净利润实现扭亏为盈；（三）实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上（可豁免情形

：上一年半年度每股收益绝对值低于或者等于0.03元，可免于披露半年度业绩预告）自愿披露科创板上市公司预计年度经营业绩将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束之日起1个月内进行业绩预告：（一）净利润为负值；

（二）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；（三）实现扭亏为盈；（四）上市公司因《股票上市规则》第12.4.2条规定的情形，其股票被实施退市风险警示的，应当于会计年度结束之日起1个月内预告全年营业收入、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和净资产

自愿披露自愿披露二业绩预告的时间     目前各板块仅对年报、半年报（仅深主板、沪主板）业绩预告有披露时间要求，其他自愿披露业绩预告情形均不对时间做强制要求，在业绩预告披露前及时披露即可年报半年报季度深主板

1月31日前7月15日前-创业板1月31日前--沪主板1月31日前7月15日前-科创板1月31日前--     值得注意的是，自愿披露第一季度报告业绩预告的，其披露时间原则上不早于前一年度年报确有需要的，应至少同步披露前一年度业绩快报。

三业绩预告的内容    业绩预告的内容，各板块均有详细要求，具体可参考相应板块的公告格式内容要求公告格式深主板1、上市公司应当合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告，公告内容应当包括盈亏金额区间、业绩变动范围、经营业绩或者财务状况发生重大变动的主要原因等。

2、存在不确定因素可能影响业绩预告准确性的，公司应当在业绩预告公告中披露不确定因素的具体情况及其影响程度3、可以通过区间或确数两种方式进行业绩预计对于以区间方式进行业绩预计的，业绩变动范围上下限区间最大不得超过50%，鼓励不超过30%。

上下限区间计算方式：[（上限金额-下限金额）/下限金额]的绝对值详细要求可参考公告格式：《定期报告类第1 号 上市公司业绩预告公告格式》创业板通过区间方式预计业绩预告中披露的业绩变动范围，上下限区间最大不得超过。

50%，鼓励不超过30%上下限区间计算方式：[（上限金额-下限金额）/下限金额]的绝对值详细要求可参考公告格式：《第15 号 上市公司业绩预告及修正公告格式》沪主板1、上市公司应当合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告，公告内容应当包括盈亏金额或者区间、业绩变动范围、经营业绩或者财务状况发生重大变动的主要原因等。

2、如存在不确定因素可能影响业绩预告准确性的，公司应当在业绩预告中披露不确定因素的具体情况及其影响程度3、可以通过区间或确数两种方式进行业绩预计对于以区间方式进行业绩预计的，业绩变动范围上下限区间最大不得超过50%，一般20%为宜。

上下限区间计算方式：[（上限金额-下限金额）/下限金额]的绝对值详细要求可参考公告格式：《第二十八号上市公司业绩预告（快报）及更正公告》科创板可以通过区间或确数两种方式进行业绩预计对于以区间方式进行业绩预计的，业绩变动范围上下限区间最大不得超过。

50%，一般20%为宜上下限区间计算方式：[（上限金额-下限金额）/下限金额]的绝对值详细要求可参考公告格式：《第十二号科创板上市公司业绩预告公告》四业绩预告的修正     上市公司披露业绩预告后，在定期报告披露前，又预计实际业绩或者财务状况与已披露的业绩预告差异较大的，应当及时披露修正公告，说明具体差异及造成差异的原因。

需修正情形公告格式深主板1、上市公司披露业绩预告后，最新预计经营业绩或者财务状况与已披露的业绩预告相比，存在下列情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告，说明具体差异及造成差异的原因（1）已披露的业绩预告涉及净利润、扣除非经常性损益后的净利润指标的，最新预计的指标方向与已披露的业绩预告不一致（原预计为正值，但最新预计为负值；或原预计为负值，但最新预计为正值），或者最新预计的净利润较原预计金额或区间范围差异幅度较大；。

（2）已披露的业绩预告涉及扣除后营业收入指标的，最新预计的指标性质发生变化（原预计扣除后营业收入低于1亿元，但最新预计高于1亿元）；（3）已披露的业绩预告涉及期末净资产指标的，最新预计的净资产方向与已披露的业绩预告不一致（原预计为负值，但最新预计为正值）；

（4）公司股票交易因触及本所《股票上市规则》第9.3.1条第一款规定的情形被实施退市风险警示后的首个会计年度，公司最新预计的全年营业收入、扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和期末净资产，与原预计方向或性质不一致，或者较原预计金额或区间范围差异幅度较大。

2、上述差异幅度较大是指，通过区间方式进行预计的，最新预计业绩高于原预告区间金额上限20%或低于原预告区间金额下限20%；通过确数方式进行预计的，最新预计金额较原预计金额偏离幅度达到50%详细要求可参考公告格式《定期报告类第。

2 号 上市公司业绩预告修正公告格式》创业板1、上市公司董事会应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注实际业绩或财务状况是否与此前预告的业绩存在较大差异，如预计实际业绩或财务状况与已披露的数据相比存在下列情形之一时，应当及时披露业绩预告修正公告：

（1）业绩预告涉及净利润、扣除非经常性损益后的净利润指标的，最新预计的盈亏性质（包括净利润与扣除非经常性损益后净利润）与已披露的业绩预告不一致，或者最新预计的净利润较原预计金额差异幅度较大；（2）业绩预告涉及扣除后营业收入指标的，最新预计的指标性质发生变化（原预计扣除后营业收入低于1亿元，但最新预计高于1亿元，或原预计扣除后营业收入高于1亿元，但最新预计低于1亿元）；

（3）业绩预告涉及期末净资产指标的，最新预计的净资产方向与已披露的业绩预告不一致；（4）上市公司因《创业板上市规则》第10.3.1条第一款规定的情形其股票被实施退市风险警示后的首个会计年度，公司最新预计的全年营业收入、扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和期末净资产与原预计方向或性质不一致，或者较原预计金额差异幅度较大；

2、上述差异幅度较大是指最新预计数据高于原预告区间金额上限的20%或者低于原预告区间金额下限的20%详细要求可参考公告格式：《第15 号 上市公司业绩预告及修正公告格式》沪主板1、公司披露业绩预告后，又预计本期经营业绩或者财务状况与已披露的业绩预告存在重大差异情形的，应当及时披露业绩预告更正公告，说明具体差异及造成差异的原因。

“重大差异”包括但不限于以下情况：（1）预告盈亏性质、方向错误具体表现为：先预盈，实际亏损；先预亏,实际盈利；先预减，实际增长或亏损；先预增，实际下降或亏损（2）预告金额或幅度差异较大实际业绩与预告业绩的差异超过预告业绩。

50%的，为差异较大；披露“以上”的，默认为上浮金额不超过50%，实际业绩如超出此限，或向下浮动，为差异较大；但如披露区间的，区间金额（上限金额不应超过下限的50%）上下浮动20%，实际业绩超出此区间，为差异较大；披露“左右”的，亦上下浮动20%，实际业绩超出此区间，为差异较大。

（3）因适用第（四）（五）项情形披露业绩预告的，最新预计不触及第（四）（五）项的情形；（4）因适用第（六）项情形披露业绩预告的，发现最新预计的任一相关财务指标与已披露的业绩预告发生方向性变化的，或者较原预计金额或者范围差异较大。

2、年度业绩预告更正公告披露的及时性年度业绩预告更正公告不能晚于会计年度结束后一个月内（即1月31日前）上市公司确因客观原因未能在1月31日前及时更正的，应当在发现差异后第一时间披露更正公告否则，可能被认为更正披露不及时。

详细要求可参考公告格式：《第二十八号上市公司业绩预告（快报）及更正公告》科创板上市公司披露业绩预告后，预计本期业绩与预告业绩差异幅度达到20%以上或者盈亏方向发生变化的，适用本公告格式指引具体情形包括但不限于：。

（1）预告盈亏性质、方向错误此类业绩预告违规具体表现为：先预盈，实际亏损；先预亏,实际盈利；先预减，实际增长或亏损；先预增，实际下降或亏损（2）差异金额或幅度达到20%以上业绩预告披露金额或比例的，预计本期业绩与预告业绩差异幅度达到。

20%以上；披露“以上”的，预计本期业绩上浮达到20%以上；但如披露区间的，预计本期业绩超出区间（上下限之间不应超过50%）；披露“左右”的，预计本期业绩上下浮动达到20%以上（3）已披露的业绩预告内容不明确或者附加了条件，而预计本期业绩出现盈亏或与去年相比出现大幅变动的，如仅指明盈亏方向但目前可以确定预计本期业绩的大致盈亏数额（例如，原来只是预计亏损目前可以确定亏损5000万元以上，或者原来只是预计可以扭亏目前能够确定盈利3000万元以上）的，也应披露业绩预告更正公告。

详细要求可参考公告格式：《第十三号科创板上市公司业绩预告更正公告》     注：沪主板年度业绩预告更正公告不能晚于会计年度结束后一个月内（即1月31日前），从以往监管案例来看，建议年度业绩预告的修正公告披露时间在1月31日前。

五违规案例01未及时披露业绩预告     2023年4月17日，沪主板上市SZXX公司披露《2022年年度业绩预亏公告》，预计2022年度实现归属于上市公司股东的净利润为-5,200万元到-4,200万元，同比由盈转亏。

经查，SZXX公司在存货出现减值迹象时，未及时审慎判断相关减值计提对公司业绩盈亏变化的影响，导致未按规定及时披露业绩预告     深圳证监局对SZXX公司、董事长兼总经理陈某敏、财务总监卢某友采取出具警示函的监管措施。

02业绩预告数据与定期报告数据差异较大     2023年1月31日，深主板上市STSY公司披露《2022年度业绩预告》，预计2022年度归属于上市公司股东的净利润为亏损5,000万元至亏损7,500万元。

2023年4月20日，STSY公司披露《2022年度业绩预告修正公告》，将2022年度预计净利润向下修正为亏损29,130万元至亏损37,870万元公司2023年4月28日披露的《2022年年度报告》显示，2022年度经审计净利润为亏损38,567万元。

公司业绩预告披露的预计净利润与经审计净利润差异较大     深圳证券交易所对STSY公司、时任董事长章某经、总经理吴某刚、财务总监李某哲给予通报批评的纪律处分03业绩预告预计的数据盈亏性质发生变化     2023年1月19日，深主板上市STQX公司披露《2022年度业绩预告》，预计2022年度归属于上市公司股东的净利润为盈利660万元至990万元。

4月28日，公司披露《关于公司股票交易可能被实施退市风险警示的风险提示公告》4月29日，公司披露的《2022年年度报告》显示，2022 年度经审计的营业收入低于1亿元，经审计的净利润为亏损536万元，公司股票交易因此被实施退市风险警示。

公司《2022年度业绩预告》披露的2022年度预计净利润与经审计净利润差异较大，盈亏性质发生变化，未预计营业收入低于1亿元情形，且未对公司股票交易可能被实施退市风险警示的风险予以提示     深圳证券交易所对STQX公司、董事长黄某铭、总经理陆某、财务总监陈某给予通报批评的纪律处分。

04未及时披露业绩预告修正公告     创业板上市QCHX公司于2023年1月30日披露《2022 年度业绩预告》，预计2022年归属于上市公司股东的净利润为270万元至 400万元4月17日，公司披露《2022年度业绩预告修正公告》，将2022年度预计净利润修正为亏损240万元至350万元。

4月26日，公司披露《2022年年度报告》，2022年度公司经审计的净利润为亏损277万元公司《2022年度业绩预告》披露的预计净利润与2022年经审计的净利润差异较大，且盈亏性质发生变化，公司业绩预告不准确且未及时修正。

     深圳证券交易所对QCHX公司出具监管函本文参考法规：《深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年8月修订）》《上海证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》。

《上海证券交易所科创板股票上市规则（2023年8月修订）》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年8月修订）：4.1 定期报告披露相关事宜》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年8月修订）：第二节 定期报告披露相关事宜》

《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理（2023年11月修订）：第六号——定期报告》深主板公告格式《定期报告类第 1 号 上市公司业绩预告公告格式》 《定期报告类第 2 号 上市公司业绩预告修正公告格式》

创业板公告格式《第 15 号 上市公司业绩预告及修正公告格式》沪主板公告格式《第二十八号 上市公司业绩预告（快报）及更正公告》科创板公告格式《第十二号科创板上市公司业绩预告公告》 《第十三号 科创板上市公司业绩预告更正公告》

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