这都可以？纳税调整项目明细表(纳税调整项目明细表填报说明)

纳税调整项目有“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报。

纳税调整项目有“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报学习过 “收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”，大家加油啊，。

剩最后三大项啦，今天，我们一口气把它学习完！

项目填报说明——首先，“特殊事项调整项目”：36.第36行“四、特殊事项调整项目”：填报特殊事项调整项目第37行至第42行的合计金额37.第37行“（一）企业重组及递延纳税事项”：根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。

第1列“账载金额”为表A105100第16行第1+4列金额第2列“税收金额”为表A105100第16行第2+5列金额表A105100第16行第7列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

38.第38行“（二）政策性搬迁”：根据《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报表A105110第24行，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”39.第39行“（三）特殊行业准备金”：根据《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)填报。

第1列“账载金额”为表A105120第43行第1列金额第2列“税收金额”为表A105120第43行第2列金额表A105120第43行第3列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

40.第40行“（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报第2列“税收金额”为表A105010第21行第1列金额表A105010第21行第2列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

41.第41行“（五）有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额”：第1列“账载金额”填报有限合伙企业法人合伙方本年会计核算上确认的对有限合伙企业的投资所得；第2列“税收金额”填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙方应纳税所得额；若第1列≤第2列，将第2-1列余额填入第3列“调增金额”，若第1列＞第2列，将第2-1列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

42.第42行“（六）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。

其次，特殊纳税调整所得项目：43.第43行“五、特别纳税调整应税所得”：第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知，需要调减的当年应税所得。

最后，“其他”项：44.第44行“六、其他”：其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的项目金额。45.第45行“合计”：填报第1+12+31+36+43+44行的合计金额。

纳税调整项目的“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报，到今天，我们就全部过了一遍啦，下面小编再来带大家梳理一遍明细表中的表内关系，方便大家检查和理解！

表内关系1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行2.第12行＝第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行3.第31行＝第32+33+34+35行4.第36行＝第37+38+39+40+41+42行。

5.第45行＝第1+12+31+36+43+44行。

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