深度揭秘财务预算(财务预算的意义和作用)

财务预算财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，主要包括：利润预算、现金预算、财务状况预算。一、财务预算分类一是利润预算：

 

财务预算财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，主要包括：利润预算、现金预算、财务状况预算一、财务预算分类一是利润预算：是预算期内企业经营成果及利润分配的预算，主要包括：营业外收支预算、利润表预算、利润分配预算等。

二是现金预算：是预算期内企业现金收支及筹措活动的预算，主要包括：现金收支预算、现金流量表预算、融资预算等三是财务状况预算：是预算期初、期末企业财务状况变动情况的预算，主要包括：所有者权益预算、资产负债表预算等。

二、现金是企业生存的关键现金支付的内容：一是直接材料采购，供应商在货物发出后多长时间能够收到货款二是直接人工及其他工资、薪水支出，所有与工资相关的成本在人工劳动发生的当月支付三是其他成本，取决于发生时期及信贷条件，要注意折旧不需要现金支出。

四是其他支出，包括不动产、厂房、设备和其他长期投资的支出五是所得税支出现金预算汇总了企业预算期内将要发生的所有现金收支，是企业生存的关键现金和收益的关系是水和食物的关系，两者都是企业长期生存和发展的必要条件，如果没有现金企业很快就无法生存，而没有收益在短期内仍然可以生存。

财务主管通过编制预算来制定计划以保障支持应收款项、存货和资本性支出的现金能够得到回报企业以采购预算信息和有关采购的付款时限信息为依据编制现金支出信息，如果发现预期现金短缺，财务部门可以提醒采购部门考虑延迟订货或延期支付采购金，以保证企业的现金流，控制资金风险，因为现金流是企业的血液系统。

三、现金预算非常重要企业在完成销售预算后，可以用赊销、收账政策、前期收账经验等方面的信息制定现金收入预算销售收入包括当期现销收入和收回的前期销售收入，坏账准备会减少各个期间可能收回的现金收入，企业对此也应该做出预测。

同时，企业应该分析现金销售、销售折扣、数量折扣、销售价格和货款回收的季节性变化当销售是以银行信用卡结算时，收款立即发生，但是要减去银行的收费由于收益和现金流量并不相等，因此，现金预算就显得非常重要如果管理层不懂得现金流量的重要性，即使在企业有利润时也可能遇到麻烦。

这是因为现金占用问题：一是现金可能会被占用在预期销售和利润的增长而增加的存货上，二是现金被占用在应收账款上如果到了银行贷款的还款期而现金被占用，同时还需要更多的资金来支持企业下一步的扩张和发展，问题就会更为严重。

所以，管理者必须熟悉自己企业的经营周期、收益和现金流量的关系，通过现金预算了解经营活动产生的现金流入，偿还借款产生的现金流出，占用在存货和应收账款上的现金流量变化等企业要高度重视筹资效果，短期筹资需求量等于可用现金总量与现金支付总量的差额，加上所需最低期末现金余额。

筹资计划由可用现金总量与需要的现金总量的关系决定，如果现金短缺，就需要贷款；如果现金盈余，就归还贷款四、现金预算表的编制现金预算表是一张预计现金收入和支出的明细表，预计在既定业务水平上的现金流量，可以体现现金在不同时间的流量对银行借款和归还的影响。

在实际工作中每月、每周、甚至每天的现金计划对现金的风险控制都有很大帮助现金预算可以帮助企业避免不必要的现金闲置及意外的现金短缺，现金余额是按照需要来确定的通过现金预算体现从现金到存货再到应收账款最终回到现金的运动过程，就是“自动清偿现金贷款”模式，贷款的自动清偿是指所借款项用于获取资源以形成生产，而后又用销售所得款项来归还贷款。

在生产或销售旺季，产品生产和销售会带来购买、工资和其他经营支出造成的大量现金支付，顾客回款一般在销售之后企业期初现金余额加上现金收入等于筹资前可利用的现金总额，现金收入取决于应收账款回收、现金销售和经常发生的杂项收入，如租金收入和特许权收入等。

要想预算准确，需要了解应收账款的可回收性，其中关键的因素是以往坏账（即不可回收的账款）发生的情况，和销售与回款间的平均期限如果该企业只向为数不多的批发商销售货物，发生不可回收账款的概率就会很小五、总预算的编制

总预算的编制是以预算财务报表的编制为最后完成的标志，预算财务报表是在假设所有预测都正确的条件下，对企业经营活动最终结果的反映，反映了预算活动“如果发生”对企业财务状况的影响，是一种假设报表即使在预算确定是可行的情况下，管理层仍然要考虑预算是否可以接受，为了评价预算的可接受性，需要考虑资产报酬率等各种财务比率，同时把预算报酬和过去报酬、行业平均水平、其他企业的目标进行比较。

在资产负债表的预算中，每个项目都是按照预算明细表中的有关业务计划进行测算的现金的收入和支出是根据利润表和资产负债表中以权责发生制为基础记录的项目金额与相关的现金实际收付金额间的差距计算的，同时需要考虑应收账款。

总之，财务预算从利润预算、现金预算、财务状况预算三个方面开展。