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1 规范说明1. 规范的管理和使用1、 本规范是公司为导入、实施规范化管理体系而编制，是公司管理体系的一部分，包括了公司财务管理体系要求的关键制

 

1 规范说明1. 规范的管理和使用1、 本规范是公司为导入、实施规范化管理体系而编制，是公司管理体系的一部分，包括了公司财务管理体系要求的关键制度与流程文件2、 公司所有部门、人员应遵守本规范中的规定和要求。

3、 本规范为公司受控文件，由总经理批准颁布执行本规范是公司内部管理文件，未经公司总经理批准，任何人不得将规范内容以任何形式提供给公司以外人员4、 本规范及相关表单将在公司OA办公系统中发布，公司相关人员根据公司授权查阅。

5、 本规范由公司人力资源部负责管理在本规范执行期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到人力资源部人力资源部每半年一次对规范的适应性、有效性进行评审，必要时对规范予以修改2. 文件名称（体例）。

1、 规范：公司明文规定的工作标准；2、 制度：明确公司人员共同遵守的办事规程或行动准则的文件；3、 程序：明确或强调某项工作进行的先后次序及其要求的文件；4、 流程：明确或强调某项工作进行的先后次序，以流程图予以表述的文件；

5、 办法：明确处理事情或解决问题的方法的文件；6、 规定：明确某一事务的有关方式、方法或数量、质量等要求的文件；7、 准则：明确言论、工作等所依据的原则的文件；8、 细则：明确某项规章、制度、措施、办法等的详细规则的文件；

9、 作业指引：某项工作的指导性文件；10、 表单：为完成某项工作所需的或提供客观证据的表格文件3. 解释权本规范的解释权在人力资源部2 制度与流程2.1 公司预算管理制度1. 目的为了推进公司财务预算管理，增强企业竞争能力，不断提高经济效益，保证公司经营目标实现，制定本程序。

2. 适用范围本程序适用于公司财务预算（亦称"经营计划"）的编制及执行管理3. 职责3.1. 财务部1、 负责公司年度预算的组织编制；2、 负责预算执行情况跟踪、分析、预算调整，具体编制公司年度预算、月度预算、年度预算执行报告；。

3、 组织公司的总预算、分预算、专项预算的编制和执行；4、 监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行部门进行评价和考核；5、 定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议；6、 负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。

在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案3.2. 人力资源部1、 负责公司年度工作计划的组织编制；2、 配合预算执行的考核4. 工作程序4.1. 预算编制4.1.1. 年度预算年度预算按公司下达的经营目标、预算指标和项目开发业务要求进行编制；预算按不同的预算期分为年度预算和月度滚动执行预算；按不同的预算性质，分为总预算、分预算。

总预算是以公司总体资产经营、生产经营和资本经营为对象，涵盖公司资产负债、损益、现金流量以及预算责任指标等预算内容4.1.2. 预算期间年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日止；月度预算期间每月1日起，到月底止。

4.1.3. 年度预算的编制a） 公司年度预算编制与公司年度工作计划编制的时间同步；b） 每年11月上旬财务部、人力资源部依据公司要求组织进行本年度工作计划与预算总结，并测算下年度经营目标c） 测算结果提交财务总监、总经理审核、董事长。

d） 董事长、总经理根据公司战略目标，于每年11月初确定次年的经营目标和预算指标，并通过总经理办公会予以下达e） 人力资源部于每年11月下旬提出年度工作计划、年度预算编制要求，人力资源部组织各部门根据公司年度经营目标（设想）编制各部门年度工作计划、年度预算。

f） 各部门按照通知规定的内容、程序、时间进度等，结合部门年度工作计划编制本部门的预算草案，并于12月中旬经本部门分管副总/总监核准后报财务部4.1.4. 预算编制采用"零基预算"方法零基预算是指预算编制时，从零点开始，对所有业务的费用开支均作详尽的审查、分析，确认其是否必要合理和合法，进行综合平衡，从而确定预算费用。

4.1.5. 各部门在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析和说明，并将年度预算一次分解到月度4.1.6. 下一年年度预算由财务部在本年度12月下旬编制完毕，财务部经理组织公司总经理、各分管副总/总监召开预算平衡会，平衡修正后的年度预算由财务总监、总经理审核，董事长审批。

财务部于次年元月8日前下达各部门执行4.1.7. 月度预算的编制流程和要求基本与年度预算相同各部门于每月25日前将本部门的预算草案报财务部审核并汇总；若月度预算控制在年度预算内，由财务总监审批后执行，若月度预算超出年度预算的当月分解额度，则由财务总监审核，总经理审批后执行。

4.1.8. 预算编制要求a） 总体要求公司年度工作计划作为编制预算的依据b） 销售预算编制依据营销计划和价格政策确定当年销售数量预算、实收款回收预算、销售收入预算，分项目（楼号）、产品进行预测、编制c） 成本预算编制

根据运营计划，以土地、建安、前期费、区域配套费、开发间接费等类别为基础，按项目分明细科目编制工程成本预算d） 销售费用预算编制根据销售收入预算和销售费用预算，收入与成本匹配原则编制对各项目按营销推广、广告策划和销售等分别进行预算。

e） 费用预算编制主要包括管理费用、财务费用、销售费用预算公司管理费用和销售费用预算应以相关项目的历史数据为参考，结合本年度指导思想，项目成本预测所确定的费用在销售单价中所占的比例编制；财务费用预算按资金预算和原有贷款在当年的增、减情况编制。

f） 实收款预算编制以收入预算为基础，结合预收账款和应收账款的回收编制g） 投资预算编制根据公司发展规划和对外投资政策的变化编制，分为股权性投资和投资收益预算h） 利润及利润分配预算编制根据销售预算、销售费用预算、费用预算、投资预算及公司确定的利润分配预案编制。

i） 资金预算（资金计划）编制具体执行公司《公司计划管理流程》j） 固定资产购置预算编制根据公司年度经营计划，结合当年资产变动情况，按计划对新增及报废平衡后进行编制k） 工资总额及分配预算根据公司年度工作计划和公司《薪酬与绩效考核管理规范》及工资标准，按岗位对薪金进行分配编制。

l） 在此基础上，由财务部汇总编制预计资产负债表、预计利润分配表、预计现金流量表和其他有关附表，具体报表体系按年度预算编制通知执行4.2. 预算执行4.2.1. 预算下达后，各部门应将预算控制指标分解落实到各个岗位或个人，并要求责任人严格执行。

4.2.2. 预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务部，必要时由财务部报请公司高层，采取措施予以解决4.3. 预算执行情况报告4.3.1. 公司实行预算执行情况报告制度，预算执行情况报告制度由财务部负责，实行月度简要分析、季度综合分析和年度全面分析制度，在预算执行过程中根据需要还将对重要预算项目进行专题分析。

4.3.2. 财务部在预算期（年度或月度，下同）结束后5日内，提交公司的预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，公司预算管理状况进行分析4.4. 预算调整与追加。

4.4.1. 预算调整是指经公司批准的年度（月度）预算，在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化，或有关会计核算方式改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整的过程。

4.4.2. 预算追加是指经公司批准的年度（月度）预算，在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化、生产经营规模扩大导致业务量增加以及出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和指标的过程。

4.4.3. 每年7月上旬，各部门统计需进行调整、追加的预算，在每年7月中旬前向财务部提出预算调整或追加书面申请，说明申请调整或追加的理由、预算项目调整或追加方案财务部将经审核后的各部门追加预算方案报财务总监审核、总经理批准，7月31前批准后财务部下达给各部门执行。

4.4.4. 各部门不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门必须严格按原预算指标执行4.5. 预算监督、检查及考核4.5.1. 财务部对公司预算执行过程进行监督和检查，财务部每月向公司高层提交预算执行情况和预算管理报告。

4.5.2. 财务部制订相关预算考核办法，并纳入公司对部门的组织绩效考核体系中5. 相关文件5.1. 《公司年度财务预算管理流程》5.2. 《公司计划管理制度》5.3. 《薪酬与绩效考核管理规范》6. 。

附件及表单6.1. 《公司年度财务预算》（范例）6.2. 《公司预算月度分析简报》6.3. 《公司预算季度分析报告》6.4. 《公司预算年度分析报告》2.2 公司年度预算管理流程

2.3 资金及票据管理规定1. 目的根据房地产开发企业财务管理工作的特点及公司的实际情况，依据国家政策法规文件精神，为规范公司的财务管理工作，充分体现公司关于财务管理的指导思想，制定本规定2. 适用范围。

本规定适用于公司的资金及各类财务票据的管理3. 管理规定3.1. 资金管理的基本原则统一计划，综合管理，以收定支，量入为出，加快周转，严格考核，周密策划安排，保证公司资金安全，促进公司快速发展为基本原则。

3.2. 现金管理3.2.1. 现金管理应依照国家《现金管理暂行条例》规定的使用范围支付和收入现金，接受有关主管部门的监督对外币的管理须按国家《外汇管理暂行条例》的有关规定执行；3.2.2. 现金主要用于日常零星费用支付及差旅费借款；。

3.2.3. 库存现金额应不超过3万元，超出部分应及时存入银行；3.2.4. 出纳员应保证现金、支票、印鉴及原始凭证的安全；售楼收到的现金要及时存入银行，在收取现金时应注意防范识别伪钞；3.2.5. 支付现金时出纳员应凭经办人填制的借款单或报销单，按公司《组织管理规范》规定的审批流程支付现金；

3.2.6. 报销业务按《财务借款与付款审批程序》规定执行；3.2.7. 出纳员依据现金支付凭证，序时登记现金日记台账，并在工作日结束时清查现金，做到账实相符3.3. 银行账户与银行支票管理制度3.3.1. 银行账户的管理。

1、 公司新开、变更、撤销银行账户，应由财务部提出申请，报财务总监审核、总经理审批；2、 银行账户的预留印鉴由财务专用章、法人章及公章共同组成，印鉴三个印章必须分开保管，财务专用章由公司财务部负责人保管使用，法人章由银行出纳员保管使用，公章由综合办公室指定人员保管使用。

银行支票、汇票等重要票据应由银行出纳员保管，储蓄存折由财务部负责人保管，密码由其他经办人设定保管人应认真履行自己的职责，承担相应的责任凡涉及到授权的，授权人均需对其授权行为负责；3、 银行出纳员如因工作变动或离开公司工作交接，应在工作交接时负责变更在银行登记的出纳员信息，否则不允许离岗或离职；

4、 银行账户出现如下情况要及时办理撤销：a） 银行账户长期不使用，且以后也不会使用的；b） 专门为某一单项业务开设的账户且该单项业务已完结的；c） 公司已清盘或取消的5、 银行账户档案资料的保管银行账户档案资料包括开设银行账户申请表、银行开户资料、银行印鉴卡片及银行销户资料等。

银行账户档案资料每年应按公司、开户银行及账号等分类整理装订保管应视同会议档案的一部分进行管理，其保管年限和销毁程序均按会计档案管理的有关规定执行3.3.2. 银行支票的管理1、 银行支票由财务部银行出纳员负责管理，并负责办理银行支票的购入及使用登记手续；

2、 出纳员在签发支票时应正确填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称及开户行等若因业务需要签发空白支票，应由经办部门提出申请并按付款审批权限与流程逐级审批后方可办理，办理完毕后尽快报销并将银行支票存根联交回财务部银行出纳员；。

3、 未经公司总经理审批同意支票不得背书转让；4、 银行支票书写的收款单位名称必须与发票或收据所盖印章的名称相符不允许向第三方签发银行支票；5、 现金支票不得交于财务部以外人员办理具体现金支付业务；6、 各种原因作废的支票应由银行出纳员登记相关信息；

7、 出纳人员要按照公司、开户行、银行账号建立支票领用登记簿，支票领用登记簿应按年进行装订，随同作废支票清单一并交会计档案管理员归档管理3.4. 票据管理3.4.1. 票据管理的范围是指公司领购的税务发票和公司印刷的收据和借据等；。

3.4.2. 税务发票和收据及借据由财务部出纳员负责管理；3.4.3. 税务发票由财务部根据需要向税务机关领购收款收据及借据由指定票据管理人员根据实际工作需要报经财务总监和行政副总审批后，由公司综合办公室负责印制或购入。

票据入库时需建立登记簿，检查票据的起止号码，是否有断号、毁损情况，检查无误后依据票据购入或印制日期、票据类别、起止号码等逐一登记，并由经办人签字确认；3.4.4. 公司各部门依据工作需要指定专人领用借据，领用人将已使用完毕的借据同时交回，并在票据领用登记簿上签字确认；

3.4.5. 已领用的发票和借据收据用完后须及时缴回交至票据管理员，未缴回票据的，票据管理员不得为其发放新的同类空白票据；3.4.6. 使用人弄错的发票和借据收据不得擅自毁损，作废的票据应将全部联次一并缴回票据管理员；

3.4.7. 收取预收房款及各种代收款时应当向付款方开具收据，取得租赁收入及其他经营收入时应当开具发票，销售不动产在收到全部房款后开具发票或凭预收房款收据换取发票；3.4.8. 收款人员在使用发票和收据时，要按规定在发票上加盖公司发票专用章，在收据上加盖公司现金收讫章；

3.4.9. 票据领用登记簿应定期装订，并与缴回的发票及借据收据交至会计档案保管员归档保存5年3.5. 融资及担保管理3.5.1. 公司依据年度工作计划、年度预算和年度资金计划，及公司战略发展需要制定年度融资计划；。

3.5.2. 加强银行与企业间合作的规模和层次，根据公司的具体情况，适时调整资本结构，拓宽融资渠道，适时增加除项目贷款以外的其他形式贷款，合理优化货款结构；3.5.3. 积极申请公司授信额度贷款和中长期流动资金贷款，并在同等条件下积极争取优惠贷款利率，有效降低融资成本；

3.5.4. 银行贷款的担保条件以信用担保和不动产抵押为主未经公司董事会批准，公司不得对外提供任何形式的担保4. 相关文件4.1. 国家《现金管理暂行条例》4.2. 国家《外汇管理暂行条例》4.3. 《组织管理规范》。

4.4. 《财务借款与付款审批程序》2.4 财务核算管理制度1. 目的为了加强公司的成本、费用核算，规范房地产开发成本核算方法，根据《财务通则》、《新企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》，结合公司实际情况，制定本制度。

2. 适用范围本制度适用于公司所有具有实际控制权的开发项目成本核算和管理费用、营业费用核算等3. 管理制度3.1. 会计核算的一般要求遵照国家统一会计制度的规定按股权架构关系划分会计核算对象，建立会计账册，依据《新企业会计准则》进行核算，真实准确完整的反映财务成果，保证会计指标前后各期的可比性。

3.2. 会计核算币种会计核算以人民币为记账本位币3.3. 会计凭证的一般要求3.3.1. 原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制时间、填制单位或填制人姓名，付款单位名称，经济内容、数量、单价、金额外部原始凭证应有填制单位公章，原始凭证大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改挖补；。

3.3.2. 记账凭证必须具备填制日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记账人员、出纳复核人、审核人签章；3.3.3. 记账凭证除结账和改错凭证外都应附有原始凭证未过账的记账凭证发生错误时应重新填制，已过账的记账凭证发生错误时可用红字填写与原内容相同的凭证冲回，重新填制正确的记账凭证，如只是金额错误，也可将其差额另行编制一张记账凭证；。

3.3.4. 记账凭证连同其原始凭证，按编号顺序加具封面装订成册，注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码，由装订人在装订线处签字盖章；3.3.5. 原始凭证不得外借，财务部以外的部门因特殊工作需要填写《借用档案审批表》经财务部负责人审核并经财务总监审批后方可复印；

3.3.6. 外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金额、号码、内容等，如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、财务总监批准签字，代为原始凭证3.4. 会计账簿3.4.1. 按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计账簿，包括总账、日记账、明细账及辅助账等；。

3.4.2. 打印的现金日记账和银行账账簿必须连续编号，装订成册，由主管会计签章总账和明细账、现金日记账、银行日记账应定期打印；3.4.3. 会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，做到数据准确、摘要清楚、登记及时。

定期核对账簿，保证账账之间，账实之间相符月度终了，及时完成结账工作；3.5. 财务会计报告3.5.1. 按照国务院发布的《企业财务会计报告条例》的规定，定期编制财务会计报告年度财务会计报告应委托注册会计师、会计师事务所审计，出具审计报告；。

3.5.2. 财务会计报告分为月度、季度、年度财务会计报告；3.5.3. 年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书；3.5.4. 会计报表包括主表和附表主表包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等。

附表包括期间费用明细表、管理费用明细表、资产减值准备明细表、固定资产明细表、房地产开发项目明细表、科目说明等；3.5.5. 会计报表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，但其内容应包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；企业的合并、分立；重大的投资和融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表的其他事项；

3.5.6. 财务情况说明书至少应对下列情况做出说明：企业生产经营的基本情况；利润实现和分析情况；资金增减和周转情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项；3.5.7. 财务会计报告应根据真实的交易事项以及完整准确的账簿资料，并按国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。

年度结账日为公历年度每年12月31日季度和月度的结账日分别为公历年度每季和每月的最后一天；3.5.8. 在编制年度财务会计报告前，应按有关规定，全面清查资产、核实债务；核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致；核对账账之间的发生额和余额一致；

3.5.9. 编制会计报告要做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍会计报表之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致；本期报表与上期报表之间有关数据应相互衔接；3.5.10. 对外提供财务会计报告反映的会计信息一定要真实完整，并按有关规定及时向公司有关部门和政府金融机构提供财务会计报告。

对外提供的财务会计报告应装订成册，加盖公司公章封面应注明：企业名称、企业统一代码、地址、报告所属年度或月份、报送日期，并由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人、编表人签字

3.6. 固定资产的核算管理3.6.1. 固定资产的标准为：1、 为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的；2、 使用寿命超过一个会计年度3.6.2. 固定资产的分类1、 公司的固定资产按自然属性和经济用途可分为五大类：房屋及建筑物；机器设备；运输工具，电子设备和其他设备；。

2、 机器设备包括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表其中通讯设备包括各类电话机、传真机、传呼机和对讲机；3、 运输工具是指公司汽车及其他机动车辆；4、 电子设备包括电脑、打印机和软件；5、 其他设备是指上述固定资产以外的符合固定资产标准的资产。

3.6.3. 固定资产的折旧年限1、 房屋、建筑物为20年；2、 机器设备为3年；3、 运输工具为4年；4、 电子设备为3年；5、 其他设备为5年；6、 残值率为5%3.6.4. 固定资产的核算1、 固定资产应单独核算，并指定专人负责，其他人员不得擅自进行固定资产账务处理。

准确及时登记固定资产卡片，以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废情况，定期进行清查，以保护公司财产的安全完整，协助主管部门合理调配固定资产，提高其利用效率，正确计算固定资产的记账价值和累计折旧；2、 固定资产的计价以原价为准；

3、 固定资产的折旧年限一经确定不得随意变更固定资产折旧按月计提，当月购入的固定资产当月不计提，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。

按照规定提取的固定资产折旧，应根据不同的使用部门，计入相应的成本和费用4、 固定资产清理时应对固定资产清理专户进行核算固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其账面净值的差额，计入营业外收入或者支出。

固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额5、 固定资产的盘盈盘亏处理：盘盈的固定资产按照重置完全价值减预计折旧后的差额计入营业外收入。

盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价净收入、责任人以及保险公司赔款后的差额计入营业外支出3.7. 低值易耗品核算管理低值易耗品包括因公司经营需要购入的不满足固定资产管理要求的物品，采用五五摊销方式核算处理。

3.8. 投资性房地产核算管理投资性房地产采用成本模式计量，适用固定资产的核算管理3.9. 会计科目的设置与使用说明根据财政部印发的《房地产开发企业会计制度》和《新企业会计准则》，结合公司的具体情况，设置如下会计科目。

为规范会计核算，严格按照说明使用会计科目· 1001库存现金：本科目核算企业库存现金；· 1002银行存款：本科目核算企业存入银行的各币种存款按银行账户设置辅助账；· 1121应收票据：本科目核算企业因内部往来而收到的商业承兑汇票和银行承兑汇票；。

· 1122应收账款：本科目核算因楼盘销售，出租产权房屋向接受单位及个人收取的款项二级明细科目：1、应收房款；2、应收租金；3、应收其他款项；· 1123预付账款：本科目核算按工程合同、购货合同的规定预付给分包单位、供应单位的款项；。

· 1221其他应收款：本科目核算除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付、代垫、应收赔款、罚款等本科目的明细核算可按应收款项的性质进行，也可按每一债务人分别进行；· 1294内部往来：本科目核算公司及其子公司内部往来款项，按公司名称设置辅助账；。

· 1295联营公司往来：本科目核算与公司外其他公司联合开发过程中发生往来款项按公司名称设置辅助账；· 1405完工开发产品：本科目核算已开发完成产品的实际成本是指企业已经完成全部开发过程并已经竣工验收达到入伙条件的可售住宅成本；。

· 1407出租开发产品：自有产权房屋用于出租的房屋成本；· 1511长期股权投资：本科目核算企业不准备一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资等；· 1512长期股权减值准备：本科目核算企业在期末对长期股权投资按账面价值与可收回金额孰低计量时可收回金额低于账面价值的差额；

· 1521投资性房地产：本科目核算已出租建筑物或已出租的土地使用权的成本；· 1601固定资产：本科目核算企业所有固定资产的原值；· 1602累计折旧：本科目核算固定资产的累计折旧；· 2202应付账款：本科目核算企业因购买材料、设备和出包工程等应付给供应单位和工程承包单位的款项。

二级明细科目为地价类、进度款、质保金、其他款；· 2203预收账款：本科目核算企业因销售楼盘向客户预收的房款（包括住宅、商业和车位）楼盘竣工验收达到可结算状态后此科目余额结存转至主营业务收入；· 2211应付职工薪酬：本科目核算企业应付给职工的工资及福利费、保险费等。

二级明细科目：1、工资；2、职工福利；3、社会保险；4、住房公积金；5、工会经费；6、职工教育经费；7、辞退福利；8、非货币性福利；9、股份；10、其他；· 2221应交税费：本科目核算企业应交纳的各项税费，如增值税、营业税、城建税、车船税、土地使用税、房产税、所得税等。

期末按各项业务收入分别计算应交流转税；· 2241其它应付款：本科目核算企业应付或暂收的非经营性收入的其他款项，按款项性质及相应的单位和个人设置明细账；· 4001股本：本科目核算企业实际收到投资人投入的资本；

· 4002资本公积：本科目核算企业取得的资本公积，包括股本溢价和其他资本公积；· 5001房地产开发成本：本科目核算企业在建房地产项目开发过程中发生的全部成本按工程项目设置进行明细核算二级明细科目：1、土地获得价款；2、开发前期准备费；3、主体建筑工程费；4、主体安装工程费；5、社区管网工程费；6、园林环境工程费；7、配套设施费；8、开发间接费；。

· 6001主营业务收入：本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、因债权人原因无法支付的应付款项等期末将本科目全部余额转入"本年利润"科目，结转后无余额；。

· 6401主营业务成本：本科目核算已经实现收入的楼盘销售及开发产品出租应配比的各项成本期末应将本科目余额全部转入"本年利润"科目二级明细科目：1、地产销售成本；2、租赁成本；· 6403营业税金及附加：本科目核算企业应由经营收入负担的经营税金及附加，包括按规定应交纳的营业税、城建税和教育费附加等。

期末应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后无余额；· 6601营业费用：本科目核算企业为销售楼盘而发生的各项费用期末营业费用中的"行政管理费"当期发生额转入"开发间接费"科目，其他营业费用转入"本年利润"科目，期末无余额。

二级明细科目：1、行政管理费用；2、营销推广费：包括在各类传媒所做的广告、宣传牌、楼书和各类展销会的费用等；3、售后服务费用：包括竣工房维护费用和交纳的空置物业管理费等；4、其他；· 6602管理费用：本科目核算企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用。

期末将为工程服务部门的管理费用转入开发间接费，将营销部门管理费用转入营业费用，其他余额转入"本年利润"科目，结转后无余额二级明细科目：1、人工费用：包括工资、津贴、补贴、各类保险费、培训等人员支出；2、行政费用：包括办公费、差旅费、交际应酬费、车辆费用、交通费等；3、研发费用；4、财产费用：包括固定资产折旧及资产摊销、房产税、土地使用税、印花税等；5、其他费用；。

· 6603财务费用：本科目核算企业在经营过程中因资金筹集等理财活动而发生的各项财务费用房地产项目开发期间应承担的利息，由各项目的成本负担，不在本科目核算为购建固定资产而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前所发生的，应计入固定资产价值内，不包括在本科目的核算范围内。

二级明细科目：1、银行利息支出；2、内部利息支出；3、融资利息；4、银行利息收入；5、内部利息收入；6、资本化利息；7、汇兑收益；9、其他支出；· 6711营业外支出：本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失等。

期末，将本科目的全部余额转入"本年利润"科目，结转后无余额；· 6801所得税：本科目核算企业从当期损益中扣除的所得税按纳税所得计算的应缴所得税额期末将本科目的借方余额转入"本年利润"科目，结转后本科目无余额。

3.10. 会计档案的管理3.10.1. 会计档案的范围一般指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料及会计电算化等五个部分会计电算化的档案包括存储在计算机中的数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，会计软件系统开发运行中编辑的各种文档资料，以及储存在计算机中数据，采用磁盘、光盘等介质储存会计账簿、报表；。

3.10.2. 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷将会计资料分类管理：凭证、账簿、财务会计报告、文字资料及其他资料建立财务会计档案目录，会计凭证装订成册，财务会计报告和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册；。

3.10.3. 会计凭证要按规定整理在核算期结束后次月20日前装订完毕，会计账簿在年度结账后一年装订一次；3.10.4. 在会计年度终了后，由会计档案专管人员整理归档，统一存放于财务部会计档案保管处，并设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失；

3.10.5. 会计电算化档案按会计档案管理的规定执行存储于磁带、磁盘等介质中的资料（包括会计凭证、科目余额、科目名称及编码、会计电算化的取数公式、计算公式等程序或数据资料），在设有打印成书面文件之前要妥善保管。

会计电算化档案的存放环境要做到防火、防盗、防潮、防虫、防鼠、防尘、防高温、防磁场；会计数据的备份存放于不同的地点，并定期复制；3.10.6. 借阅会计档案应按权限审批，外部借阅会计档案时，应填写《借用档案审批表》经部门负责人、分管副总/总监、财务总监审批后方可办理借阅手续；

3.10.7. 借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如确因工作需要须经财务总监批准后方能携带外出或复制原件）；3.10.8. 借出的会计档案，经办人应及时归还，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续；

3.10.9. 会计档案的保管期限按其规定分为永久性和定期性两类，凡是在会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永远保存会计档案保管期满需要销毁时，按照财政部《会计档案管理办法》规定的程序进行销毁。

3.11. 会计电算化管理3.11.1. 会计电算化的内部操作1、 会计电算化工作由财务部负责人负责授权工作分工并负责记账凭证的审核工作；2、 现金出纳核算负责实际库存现金与账面金额的核对工作，其操作权限可设银行现金复核、账簿查询打印、报表查询打印，此岗位不设凭证输入权限；。

3、 银行出纳核算负责各账户银行存款与账面银行存款核对工作，其操作权限可设银行现金复核、账簿查询打印、报表查询打印此岗位不设凭证输入权限；4、 费用核算负责费用类原始凭证的审核，费用类记账凭证的输入，费用类账簿管理及报表的编制，其操作权限可设凭证处理、账簿查询、过账结账、报表完全处理权限；。

5、 成本核算负责成本类原始凭证的审核，成本类记账凭证的输入，成本类账簿管理及报表的编制，其操作权限可设凭证处理、账簿查询、过账结账、报表完全处理权限；6、 销售核算负责销售收入原始凭证的审核，记账凭证的输入，与销售有关的账簿管理及报表的编制，其操作权限可设销售类凭证处理、账簿查询、过账结账，报表查询打印权限。

3.11.2. 会计电算化的安全保障1、 保密制度a） 财务部会计电算化操作人员要进入财务软件系统，都要设置密码，并严守密码，不得告知他人，密码要定期更换操作人员离开计算机时需退出财务软件系统，以确保财务数据的保密；。

b） 财务部只有经授权人员可以进入财务软件系统，其他人若因工作需要进入系统的，必须经财务部负责人同意并在会计电算化操作人员的指导下进入2、 安全制度a） 安全制度是为了保护人和设备以及资料、信息的安全所制定的控制措施。

计算机设备需专人专用，专人保管；信息技术管理部门要定期对电脑设备进行检查，保证计算机设备的正常运行；b） 不能随便使用他人U盘，使用之前一定要进行病毒测试，未经服务管理部门允许不得进入服务器3、 会计电算化软件、硬件维护。

a） 软件维护是指保证软件原设计提供的程序修正、参数修正、会计数据更正与恢复等功能的正常实现主要内容是：建立财务系统，设置会计科目体系进行账务初始化工作，教务软件数据备份工作；b） 硬件维护指计算机硬件设备的维护，电脑专机专用，不得与其他部门共用，硬件设备要求本人使用，本人维护，严格执行计算机的操作步骤及规则，严格执行公司《计算机与信息化管理规定》。

4. 相关文件4.1. 国家《财务通则》4.2. 国家《新企业会计准则》4.3. 国家《房地产开发企业会计制度》4.4. 国家《企业财务会计报告条例》4.5. 国家《会计档案管理办法》4.6. 《计算机与信息化管理规定》

4.7. 《财务分析制度》5. 附件及表单5.1. 《借用档案审批表》2.5 财务分析制度1. 目的为了规范公司财务分析管理的内容和格式，全面体现公司开发经营状况及其成果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用，制订本制度。

2. 适用范围本制度适用于公司内部财务分析及其报告3. 术语和定义1、 财务分析报告是指通过检查、分析财务状况和经营成果，收集整理公司和同行业有关的会计资料，定期不定期的进行综合分析和专题分析的报告根据《财务通则》规定和公司的要求，公司财务分析报告就是按月、季、年编写财务情况说明书，为财务预测提供经营决策资料。

4. 制度4.1. 财务分析报告内容4.1.1. 主要经济指标计算各项指标数值，按照本期数值与上期及上年同期等三个时段（点）指标填列1、 各项指标的计算口径和格式按照公司财务分析表进行；2、 表中的计划数值指公司年初的财务预算指标；。

3、 开发项目单体或单项实际与预算的对照；4、 投资完成情况根据财务部统计数据进行分析；5、 投资收益率指标只限于年度分析填列4.1.2. 经营分析1、 经营情况分析从工程完成投资情况、工程款支付情况、开发成本分析、重要合同执行及销售情况对公司本期的经营活动作简单评价。

2、 期间费用分析公司管理费用与销售费用的增减变化（与上期及计划）并分析变化的原因，对管理费用如招待费、会议费等事项应作单列分析3、 利润分析分析收入、成本、税金及投资收益、其他业务收支及营业外收支分析说明，分析公司利润完成情况及其原因。

4.1.3. 资金的筹划与运用情况分析1、 销售分析根据公司销售率分析公司销售收入、销售均价及销售比例2、 应收帐款分析分析金额较大、时间较长的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收的进度情况；本期形成的应收帐款占总应收帐款的比例。

3、 其他应收款应收帐款中非应收货款部分的数量，包括各种预付帐款、定金及借给外单位的款项，对于借给外单位和其他用处的而挂应收帐款科目的款项单独列出并作出说明季度及年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。

4.1.4. 负债分析1、 根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及衡量公司财务风险，分析流动负债和长期负债的结构比例，其比率是否与公司的经营状况相适应；2、 分析本期增加的借款使用情况；3、 季度及年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对照，分析各种借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

4.1.5. 其它事项分析1、 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期借款等）；2、 对数额较大的待摊费用、预提费用、超过限额的现金余额等事项作出分析；3、 对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出说明；

4、 公司存置资产的出租情况及租赁合同执行情况的分析4.1.6. 预算执行情况分析1、 预算执行结果分析；2、 执行结果与预算的差异分析；3、 预算执行过程中存在的问题及对策4.1.7. 长期投资分析对公司投资的公司或项目进行财务效益分析。

4.1.8. 措施及建议1、 结合具体情况，对公司经营管理及成本费用控制提出合理化建议；2、 对现行财务管理制度提出建议；4.1.9. 总结前期工作中的成功经验4.1.10. 财务分析报告重要项目说明对报告中的一些重要项目，因受报表格式的限制，不能详细列明的，应在附注中列出明细资料，并加以必要的说明。

1、 应收款项应收款项应披露应收账款、其他应收款的账龄在1年以下、1~2年、2~3年、3年以上的期末余额、所占比例及计提坏账准备，本年度全额计提坏账准备应收款项的理由，以前年度已全额计提坏账准备应收款项但在本年度又全额或部分收回的原因。

2、 存货a） 存货应按库存材料、库存设备、在建开发产品、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房等披露其期初、期末余额及计提跌价准备的期初、期末余额；b） 对在建开发产品，应分项目披露其开工日期、预计竣工日期、预计投资总额和期初、期末余额；

c） 对开发产品，应分项目披露其竣工日期，期初、期末余额和增加、减少数；d） 对分期收款开发产品、出租开发产品和周转房，应分项目披露其期初、期末余额和本期增加、减少数；e） 对"停工"、"烂尾"在建开发产品和"空置"开发产品，应分项目披露跌价准备计提情况。

如果不计提或计提跌价比例较低，应详细说明其理由3、 投资投资应按短期投资、长期投资、中长期股权投资、长期债权投资披露其期初、期末余额和本期增加、减少数还应对长期股票投资披露被投资单位名称、股份类别、股票数量、股权比例、初始投资成本。

对长期债券投资应披露债券种类、面值、年利率、初始投资成本、到期日、本期利息和累计应收或已收利息说明投资的计价方法、短期投资的期末市价、长期投资减值准备的计提方法4、 固定资产固定资产应按类别披露其期初、期末余额和本期增加、减少数；说明固定资产的计价方法和折旧方法；各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率；固定资产购建、出售、置换、抵押和担保等情况。

5、 无形资产无形资产应按类别披露其名称，实际成本，期初余额，本期增加、转出、摊销数和期末余额6、 递延资产或长期待摊费用递延资产或长期待摊费用应按类别披露其名称，期初、期末余额和本期增加和摊销数7、 收入

收入应披露当期商品房销售收入、土地转让收入、出租产品租金收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、物业管理收入、其他业务收入的确认原则、方法和金额4.2. 财务分析报告的编制4.2.1. 财务分析报告应由总经理、财务部经理和报告人签名，并在封皮加盖公司公章。

4.2.2. 公司董事长、总经理要求提交专项财务报告分析或项目经济分析报告时，财务部经理组织财务部人员在规定时间内编制完成并提交董事长、总经理4.2.3. 除了月度、季度、年度财务分析报告和专项财务报告分析外，财务部经理在认为必要时应随时向董事长和总经理报告公司财务状况，并提出意见和建议，通过提前预警使公司尽快采取相应措施。

4.2.4. 经董事长批准，公司财务分析报告可以适当方式在公司适当范围内进行公布。

5. 相关文件5.1. 《内部信息管理规定》5.2. 《公司预算管理制度》6. 附件及报表6.1. 《内部管理财务报表》2.6 财务借款与付款审批程序1. 目的健全财务制度，按预算控制各项成本费用支出，规范各项成本费用的申请、审批、报销和支付。

2. 适用范围适用公司各项成本、费用的申请、审批、报销和支付3. 职责5.2. 财务部1、 审核报销凭证；2、 办理报销和付款4. 工作程序4.1. 财务借款程序4.1.1. 财务借款借款分为短期借款和长期借款：短期借款用于零星购物、出差借支等，须及时报销或还款；长期借款（备用金）是为方便经常发生经济业务的各部门人员需求设立，可年初借用，年底12月15日之前归还。

4.1.2. 借款审批流程1、 预算内业务借款审批流程〔1000元（含）以下〕→ 经办人填写《借款单》→ 经办部门负责人审核→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审批→ 出纳付款2、 预算内业务借款审批流程〔1000元以上，20万元（含）以下〕

→ 经办人填写《借款单》→ 经办部门负责人审核→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审批→ 出纳付款3、 预算内业务借款审批流程〔20万元以上〕→ 经办人填写《借款单》→ 经办部门负责人审核

→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审核→ 董事长审批→ 出纳付款4、 预算外业务借款审批流程同上4.1.3. 相关规定1、 当借款业务涉及物品（固定资产）采购、出差、培训、车辆报修时，应将相应经审批通过的《采购申请单》、《出差申请表》、《培训申请表》、《车辆报修单》等申请表单作为附件附在《借款单》后；

2、 各类借款未在规定时间内报销归还的，将从工资中扣还；3、 非因工作需要公司员工不得借款，特殊情况报总经理特批4.2. 费用类财务报销与付款审批程序4.2.1. 费用类财务报销与付款费用类财务报销与付款包括各类管理费用（包括各类办公费、培训费、公务招待费、车辆费用、交通费等）、营销推广费（媒介广告费、推广活动费、品牌建设与维护费、销售代理费及佣金、策划及咨询费、宣传资料及礼品费、销售模型费等）和财务费用等的报销与付款，包括合同付款〔1万元（含）以上〕和非合同付款。

4.2.2. 报销与付款审批流程1、 预算内业务报销与付款审批流程〔1000元（含）以下〕→ 经办人填写《付款审批单》→ 经办部门负责人审核→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审批→ 出纳付款

2、 预算内业务报销与付款审批流程〔1000元以上，20万元（含）以下〕→ 经办人填写《付款审批单》→ 会计审核→ 经办部门负责人审核→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审批→ 出纳付款

3、 预算内业务报销与付款审批流程〔20万元以上〕→ 经办人填写《付款审批单》→ 会计审核→ 经办部门负责人审核→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审核→ 董事长审批→ 出纳付款

4、 预算外业务报销与付款审批流程同上4.2.3. 相关规定1、 办理报销或付款时，责任部门经办人员应先与财务人员对帐并填制《付款审批单》，并提供符合合同约定付款条件的确认文件及有效票据，再经责任部门负责人审核签字，根据授权审批后，财务方可办理付款；

2、 合同付款需在《付款审批单》中注明合同名称和编号；3、 营销物品、固定资产、低值易耗品、办公用品、办公设备（含计算机硬件设备与软件）等物品类采购报销或付款需附《采购物品验收单》；4、 委托策划、委托代理、咨询、培训等服务类付款需附《服务类履约成果确认单》；

5、 媒介广告费付款除附《服务类履约成果确认单》以外，还需持广告发布方出具的《发布广告明细表》及经总经理签批的《阶段广告宣传计划》或《月度广告宣传计划》办理付款；6、 销售代理费及佣金支付除附《服务类履约成果确认单》以外，还需持符合合同约定付款条件的销售业绩确认文件办理付款；

7、 涉及工程项目办公费用应单独申请、审批、报销如综合办公室统一采购的物品也需单独列明报销；8、 出差外地人员回公司后应填制《员工销差单》后办理报销与付款手续因出差而发生的车船费、机票、市内交通费、业务招待费等报销标准参见公司《出差管理规定》相关内容；。

9、 公务招待费报销标准及规定参见公司《招待费管理规定》；10、 董事长、总经理个人费用（可由其秘书代为填报），由本人签字确认；11、 费用报销必须注明经办人即费用发生人或发生人代表，不得以他人代替；12、 托收费用报销时，由财务部把已从银行托收的电话费用等发票转交综合办公室，由综合办公室指派相关人员办理费用的报销手续；

13、 公司各种奖励报销额度应由被奖励人提供有效发票或票据作为报销凭据，且发票日期应为报销期近六个月内（不能跨年）4.3. 成本类财务付款审批程序4.3.1. 成本类财务付款成本类财务付款包括土地获得价款、开发前期准备费（包括勘察费、设计费、报批报建费）、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费、开发间接费（包括工程监理费）等的付款，包括合同付款〔2万元（含）以上〕和非合同付款。

4.3.2. 付款审批流程1、 预算内业务付款审批流程〔1000元（含）以下〕→ 经办人填写《付款审批单》→ 经办部门负责人审核→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审批→ 出纳付款2、 预算内业务付款审批流程〔1000元以上，建筑、安装、装饰、市政等施工和室外环境施工和采购100万元（含）以下，其他50万（含）以下〕

→ 经办人填写《付款审批单》→ 会计审核→ 经办部门负责人审核→ 成本合约部负责人审核〔设计类、工程类（监理、施工、材料设备）〕→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审批→ 出纳付款

3、 预算内业务付款审批流程〔建筑、安装、装饰、市政等施工和室外环境施工和采购100万元以上，其他50万以上〕→ 经办人填写《付款审批单》→ 会计审核→ 经办部门负责人审核→ 成本合约部负责人审核〔设计类、工程类（监理、施工、材料设备）〕

→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审核→ 董事长审批→ 出纳付款4、 预算内业务合同尾款付款审批流程→ 经办人填写《付款审批单》→ 会计审核→ 经办部门负责人审核→ 成本合约部负责人审核〔设计类、工程类（监理、施工、材料设备）〕

→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审核→ 董事长审批→ 出纳付款5、 预算内业务质保金付款审批流程→ 经办人填写《付款审批单》→ 会计审核→ 经办部门负责人审核→ 客户服务中心审核

→ 成本合约部负责人审核〔设计类、工程类（监理、施工、材料设备）〕→ 财务部负责人审核→ 经办部门分管副总/总监审核→ 总经理审核→ 出纳付款6、 预算外业务报销与付款审批流程同上4.3.3. 相关规定

1、 办理付款时，责任部门经办人员应先与财务人员对帐并填制《付款审批单》，并提供符合合同约定付款条件的确认文件及有效票据，再经责任部门负责人审核签字，根据授权审批后，财务方可办理付款；2、 规定须签订合同的业务由责任部门签订合同后，将合同原件、签定合同单位营业执照和代码证复印件（施工单位需提供税务登记证）及《合同评审会签表》一同转交财务审计部会计，否则财务不予办理付款；

3、 合同付款需在《付款审批单》中注明合同名称和编号；4、 所有设计类、工程类（监理、施工、材料设备）付款须经由成本合约部审核后，根据授权审批后，财务方可办理付款手续，否则不予办理付款4.3.4. 各类成本类付款规定。

1、 项目前期报批报建费付款各类项目前期报批报建费付款需持交费明细表（由经办人、财务人员核实）或项目交费文件（或交费标准）办理付款2、 工程款付款a） 工程进度款付款需持符合合同约定付款条件的进度确认文件办理付款。

b） 工程款结算尾款付款需持成本合约部或委托造价审计部门审核报告书、付款票据（付款工程款达到70％时应将前期已付款均开具全部发票）办理付款c） 工程款质保金付款需持《质保情况报告》（由物业公司编写，客户服务中心审核）、付款票据办理付款。

需要扣款的，须经成本合约部经理核价后确认3、 材料、设备款付款a） 材料、设备款付款需持符合合同约定付款条件的《材料验收单》或《设备验收单》、付款票据（材料、设备在到货时索取发票）办理付款；b） 材料、设备尾款或质保金付款需持《质保情况报告》（由物业公司编写，客户服务中心审核）办理付款。

4、 委托勘察、设计、监理付款委托勘察、设计、监理付款等服务类付款需持《服务类履约成果确认单》、付款票据办理付款4.4. 付款票据规定4.4.1. 报销单据要求1、 《付款审批单》填写要求：填写《付款审批单》时统一用黑色或蓝黑色钢（水）笔，金额小写合计前应有"￥"符号；大写金额应顶格填写，大写金额应按规范字填写；经办人必须填写《付款审批单》的全部内容，按规定报销流程审核，批准后送交出纳；。

2、 报销单据的粘贴要求：报销单据必须用胶水粘贴附件，不得使用订书针、大头针、回形针串别各种单据应按用途分类分别汇总粘贴，粘贴时应当整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪；。

3、 各类报销单据凡不符合本文件规定的，财务部有权拒绝报销；如遇特殊情况并经总经理特批，财务部方可按审批意见执行4.4.2. 其它票据要求1、 所有的报销票据须是正式发票（或行政事业收据），发票应当清晰记明单位名称、开票日期、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名、开票单位发票专用章或当地税务机关的发票专用章，所有的报销票据不得涂改、挖补，否则视为无效；。

2、 各类飞机、车、船票须有日期、起止地址、发票专用章，票面金额清楚，界线正确；3、 住宿性发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、金额（并附有消费明细清单）、出票人签名及出票单位公章或发票专用章等；

4、 收款单位与合同单位不一致时，需合同单位向我公司提供付款委托书提供发票的单位必须与合同单位保持一致4.5. 其他报销与付款规定1、 各部门指定专人负责办理相关业务报销与付款审批手续，其他人员不予办理支付；。

2、 财务部有权对每笔经济业务的真实性、合法性、安全性、财务手续的完整性进行审查；3、 公司所有员工在办理报销与付款业务时必须严格按审批流程办理，不得越级或颠倒审批程序5. 相关文件5.1. 《出差管理规定》。

5.2. 《招待费管理规定》6. 附件及表单6.1. 《付款审批单》6.2. 《借款单》6.3. 《采购申请单》6.4. 《入库单》6.5. 《出差申请表》6.6. 《培训申请表》6.7. 《车辆报修单》

6.8. 《员工销差单》6.9. 《合同评审会签表》6.10. 《质保情况报告》2.7 销售收款管理规定1. 目的为规范房产销售的收款、开票、变更等各个环节的操作，提高工作效率，制定本规定2. 适用范围。

本规定适用于公司所开发的可售项目的收款业务管理；适用部门：财务部，营销管理中心3. 职责3.1. 营销管理中心1、 负责与客户签定认购协议或购房合同；2、 负责通知顾客交款；3、 负责编制销售款回款计划；。

4、 负责通知客户领取按揭发票；5、 负责录入销售软件更新销售资源3.2. 财务部（现场收银）1、 负责收取定金，开具定金的收款收据；2、 负责收取房款，开具房款的收款收据；3、 负责将现金存入银行；4、 负责编制《销售日报》；

5、 负责与财务部出纳岗进行收款票据的交接3.3. 财务部（销售会计、银行出纳）1、 负责开具正式发票；2、 与财务部现场收银员、项目销售内业对接收款事宜；3、 与银行确认支票、汇款、按揭贷款、组合贷款是否到帐；。

4、 汇总编制《销售情况信息日报表》；5、 负责登记销售台账4. 管理规定4.1. 销售收款4.1.1. 楼盘销售现场由财务部派出现场收银员，现场收银员负责项目现场房款及各项代收产权费用的收取工作；4.1.2. 现场收银员要严格遵守国家和公司有关现金管理的规定，不得坐支现金，收到现金房款时必须保证准确安全；

4.1.3. 售楼现场工作时间外不能存放现金，现场收银员负责每天将所收房款及时存入银行或交于公司财务部，如双休日收到现金，由值班工作人员存入公司指定存折内并将收款情况及收款票据注明与现场收银员交接；4.1.4. 现场收银员在每个工作日结束前将当日销售及收款情况填报《销售日报》，销售会计依据各销售项目的《销售日报》编制《销售情况信息日报表》。

4.2. 客户预交定金4.2.1. 客户凭房号确认单预交定金，持定金收据签订认购书（及补充协议），在5日内交清首期款/总房款和购房费用（购房费用由公司代收后交相关部门）；4.2.2. 客户交房款时，持定金收据和购房费用清单交首期款/总房款、购房费用后签订购房合同。

4.3. 收房款和购房费用4.3.1. 现金收款必须保证准确及安全，所有现金收入必须经点钞复检过方可收下，送存银行时若出现假钞必须由当班收款员负责赔偿4.3.2. POS机收款POS机刷卡收款时，需验证持卡人的身份证原件，现场收银员将客户已签字确认的交易第一联与收据一起交与销售会计，第二联交客户留存。

4.3.3. 票据（支票、汇票、本票）收款收银员对客户交付的支票、汇票、本票等票据须认真进行审核，重点查看出票日期、金额、收款单位名称、用途是否填写无误，没有填全这些要素的，需收银员当场补齐所有票据的出票方如和购房者名称不符的，必须由原出票方出具委托书原件，开具收条，待确认后开具收据。

4.3.4. 一次性收款1、 购买住宅客户：签订买卖合同前，需交清总房款、买卖合同公证费（境外客户）；2、 够买商铺客户：签订买卖合同前，需交清总房款、交易监证费、买卖合同公证费（境外客户）4.3.5. 银行按揭。

1、 购买住宅客户：签订买卖合同前，需交清首期款、按揭合同印花税、买卖合同公证费（境外客户）、按揭合同公证费（境外客户）、契税、物业维修基金、抵押手续费等；2、 购买商铺客户：签订买卖合同前，需交清首期款、按揭合同印花税、交易监证证费、按揭保险费、买卖合同公证费（境外客户）、按揭合同公费（境外客户）；

3、 银行按揭客户，在入伙当天，凭入伙费用清单交清房产证费用、契税、物业维修基金、抵押手续费等4.4. 客户遗失购房票据的处理4.4.1. 客户遗失购房票据并需办理交房和开具发票时，由客户本人向营销管理中心提出书面申请，申请内容应注明客户姓名、房号、房款总额、交款时间、丢失购房收据的原因、提出由开发公司给予证明房款已交、办理交房、开具发票等要求。

书面申请须购房人本人签字确认并办理，并附购房合同、本人身份证（原件及复印件），同时由客户本人签署《遗失承诺书》（见附件）；4.4.2. 客户申请由营销管理中心项目部核实情况，由项目经理和营销总监签署意见，报财务部；

4.4.3. 财务部复核相关资料和申请，核对财务记账原件无误后，复印票据原件，并在购房收据复印件上盖章，同时注明原购房收据所在的年月凭证号，由财务部经理签字后，报营销副总审核，总经理审批；4.4.4. 营销管理中心项目部应登记并保存遗失票据客户信息；财务部保存客户本人签字的承诺书和复印盖章的购房收据，用于办理开具发票。

4.5. 客户退款的处理4.5.1. 销售过程中所收客户款项包括诚意金、定金和房款其中，诚意金可根据客户要求予以全额退款；定金和房款在非我公司原因的情况下，原则上不予退款，特殊情况需总经理经批准；4.5.2. 退款的办理。

1、 退诚意金客户本人办理退款需持本人身份证及诚意金收据（非客户本人办理还需持代办人身份证）到销售现场办理，由项目案场经理在诚意金票据背面签字，到财务部退款2、 退定金a） 所有定金经审批同意后只退款50％；。

b） 客户本人办理退款需持本人身份证及定金收据（非客户本人办理还需持代办人身份证）到销售现场办理，由项目案场经理在定金票据背面签字，报营销总监、营销副总审核签字，总经理审批同意后，由项目内业登记，到财务部退款。

3、 退房款a） 未交房退款：客户本人持本人身份证及购房收据（他人不得代办）到销售现场办理，由项目案场经理在购房收据背面签字，报营销总监、营销副总审核签字，总经理审批同意后，由项目内业登记，到财务部退款；

b） 已交房退款：已交房退款还需由物业进行验房确认房屋状况并签字；同时，按揭须提前还款，并且银行已不再抵押公司保证金的情况下方予退款4.5.3. 已开具发票或客户各类票据丢失的情况一律不予退款4.6. 。

换领发票（房款发票和代收费用发票）4.6.1. 现场收银员收取首期款/总房款和购房费用时应当向客户开具收据；4.6.2. 财务部在确认收到全部房款和购房费用后，于交房后180天内开具发票，客户凭房款收据到现场收银处换取房款发票和代收房款发票。

4.7. 票据及票据交接管理4.7.1. 现场收银员负责整理每天开出的收款单据，并与所收房款核对相符，当天与财务部销售会计交接一次，将收款收据、银行刷卡回执联、现金存款单交与财务部销售会计4.7.2. 现场收银员要按照公司的有关规定领取、使用、保管收款收据，收据应连号使用，不得撕毁，开具错误的收据应加盖"作废"章，用完的收款收据应及时退还公司财务部票据管理员，据以换领新的空白收据。

4.7.3. 财务部要建立发票、收据领用登记薄，项目现场收银员认真填写领用存情况，并要有交接人签名并签署交接日期；4.7.4. 每当现场销售前台库存收据仅剩1本或不能满足一天使用时，现场收银员需速与财务部联系，预约领取，领用数量视销售情况而定，原则上一次领用不超过10本。

空白收据要求放置在保管箱内并妥善保管，若有遗失、损毁要立即与财务部联系；4.7.5. 财务部必须严格按照发票的使用规定开票，并要求客户在发票或在签收清单上签字确认；4.7.6. 收据各栏内容必须填写齐全，包括交款人姓名、楼号、付款方式等相关辅助信息，并且必须在当日输入系统，核对正确无误；

4.7.7. 不同的收款方式不得开具同一张收据；4.7.8. 换票时，必须要求客户交还原收据，如客户遗失原收据，需要客户出具《收据遗失声明》和原收据存根联（记帐联）复印件，并验证身份证件和留存复印件；4.7.9. 原则上不予以办理换房和更名，特殊情况需经总经理批准。

属于换房、更名等情况的，要求A客户书面承诺将已付款转入B客户所购的房屋款项中，同时B与我公司订立销售合同，再凭原收据及合同换取财务部开具的新收据，承诺书原件应和收据记帐联粘贴在一起交财务部入帐5. 相关文件

5.1. 《财务核算管理办法》5.2. 《销售变更管理办法》6. 附件及表单6.1. 附件《遗失承诺书》6.2. 《销售日报》6.3. 《销售情况信息日报表》遗失承诺书本人承诺：1、滨才房地产开发公司复印盖章的购房收据仅用于本人办理所购房屋的入户和开具发票手续；

2、本所丢失的票据失去任何作用（即使原收椐找到的情况）；3、由此产生的一切后果和经济纠纷由本人承担姓名：身份证号：房号：承诺人：日期：2.8 按揭管理程序1. 目的规范办理银行按揭事务性工作流程，保证按揭工作顺利有序进行。

2. 适用范围适用于公司的银行按揭及与其相关抵押、放款等业务手续的操作3. 术语和定义1、 按揭指客户因购买商品房而以房产为抵押向银行申请贷款用于支付房款的形式2、 放款指客户完善向银行申请贷款手续后，银行一次性将客户所贷款项支付给房地产开发公司的行为。

4. 职责4.1. 财务部1、 负责办理按揭（银行、公积金）相关手续；2、 与银行签订按揭协议4.2. 营销管理中心1、 协助客户、经纪公司办理银行按揭手续；2、 负责向客户催缴房款5. 工作程序5.1.

销售按揭办理的前期准备5.1.1. 财务部依据项目开盘时间按计划选定合作银行，签订《商品房按揭贷款合作协议》后，方可为客户办理按揭贷款手续；5.1.2. 各家银行的按揭贷款条件各不相同，各有特点在客户交首付款时，财务部现场收银员将按揭组件须知通过置业顾问交给客户，按揭组件须知应写明按揭银行、年限成数、收入证明、身份证明、婚姻证明等所需资料的提供方式。

5.2. 资料收集5.2.1. 营销管理中心在与客户签定正式合同时，应提前知会客户携带按揭办理所需的各项资料、并收集保存5.2.2. 办理按揭的条件及要求（根据各行的要求执行）：1、 条件：年满18周岁以上；具有完全民事权利；。

2、 按揭年限：以各银行规定及最终审批为准；3、 具有稳定合法的职业和收入来源5.2.3. 客户须提供的资料（于办理按揭手续时按揭银行一并收取）：1、 身份证明：身份证、户口本、港澳人士回乡证、士兵/军官证、护照、外地人员须提供暂住证；。

2、 资信证明：公司信笺纸加盖公章的收入证明（月供不得超过月收入的50%），港澳人士须提供薪俸纳税证明5.2.4. 银行规定的其他特殊要求5.3. 办理抵押登记及银行放款5.3.1. 销售会计或经纪公司负责跟进银行将抵押登记所须资料送所辖房管局办理抵押登记，并凭房管局收件回执跟进银行进行放款；。

5.3.2. 抵押手续完成，销售会计或经纪公司将办完抵押的《房地产买卖合同》交银行存档，银行放款后，将贷款合同及还款通知交与营销管理中心，然后转交客户，销售会计将贷款情况录入销售系统中5.4. 客户提前还款。

5.4.1. 客户提前还款后到我司办理相关手续5.4.2. 未办出房产证：客户还清款后在银行处取回的资料有：买卖合同、借据等客户凭银行开具的付清按揭款证明书，携带银行退还资料及房款收据，来营销管理中心领取存档合同后，到产权部门办理撤抵押手续。

5.4.3. 已办出房产证：客户还清款后在银行处取回的资料有：买卖合同、房地产证、发票等客户直接到产权部门办理撤抵押手续即可5.5. 延误按揭手续办理认购书中规定客户付清首期款后的，按公司要求主动与按揭银行办理按揭相关手续。

如有客户在付清首期款后没有办理按揭手续的，销售会计要求营销管理中心或经纪公司向其发出催办通知，催请客户尽快办理在催办通知最后规定时间，客户仍没有办理相关手续的，执行《销售变更管理办法》5.6. 客户入伙

客户入伙由公司营销管理中心统一安排，财务部依据客户房款交纳情况及按揭回款情况审核入伙条件，办理入伙时向客户代收燃气安装、采暖费、物业费及电费、煤气费预存款6. 相关文件6.1. 《销售变更管理办法》7.

附件及表单7.1. 《按揭计划报表》7.2. 《按揭情况报表》2.9 审计管理制度1. 目的为了加强公司审计监督工作，建立健全内部审计制度，完善公司内部审计工作细则，适应公司公开、通明管理的需要，结合公司实际情况，制定本制度。

2. 适用范围本制度适用于集团公司对本部及下属法人机构实施的内部审计和委托外部实施的内部审计工作3. 职责3.1. 风险管理部（集团公司）1、 是集团公司财务审计（稽核）工作的管理职能部门和日常办事机构；。

2、 在董事长的授权范围内，组织实施或委托实施对下属法人机构的内部财务审计3.2. 财务部1、 配合集团公司财务审计和外部审计3.3. 人力资源部1、 按照国家有关审计法规负责起草内部审计管理办法；2、 对职能部门和下属法人机构管理工作实施内部审计。

3.4. 董事长1、 是公司审计监督工作的主管领导，依照国家政策、财政法规和企业规章制度，对公司经济活动进行审计监督、评价4. 管理制度4.1. 内部审计4.1.1. 内部财务审计风险管理部的主要任务是对包括地产公司在内下属法人机构实施内部财务审计，主要工作任务是：。

1、 对贯彻、执行国家财经法规的合法性、效益性实行审计监督；2、 检查、监督执行公司有关财务、会计、资金管理制度的实施情况；3、 对下属法人机构的财务收支、合规性、合法性进行审计；4、 对下属法人机构财务报表的合规性、合法性、正确性进行综合分析、评价其经营状况。

4.1.2. 资产负债和损益审计风险管理部负责对下属法人机构行使资产负债和损益审计，以保护企业资产的安全、完整，促进企业资产增值，维护股东合法权益资产负债和损益审计包括：1、 资产审计：检查资产的完整性；。

2、 负债审计：审核债务的真实、合法性；3、 损益审计：检查经营收入、成本核算及利润分配的真实、合规、合法性4.1.3. 管理工作审计人力资源部负责集团公司及下属法人机构的管理工作审计，包括：1、 检查、评价职能部门及下属法人机构执行公司管理制度的情况，对管理体系的适宜性、有效性进行审计（具体执行公司《制度于流程管理制度》）；。

2、 检查、评价职能部门及下属法人机构内部控制制度的健全、适用及有效性；3、 对职能部门及下属法人机构执行公司和下属机构内部制度、流程的符合性、有效性进行审计；4、 对职能部门及下属法人机构的目标、指标及方案实施完成情况进行审计；

5、 对职能部门及下属法人机构所签署合同的合法性、有效性进行审计监督；6、 对职能部门及下属法人机构的竣工决算过程进行审计；7、 其他4.1.4. 审计频次和时间1、 内部财务审计、资产负债和损益审计和管理工作审计分为例行审计和非例行审计。

2、 例行审计为每年一次，在每个财务年度结束后次年首季度内实施；非例行审计（如离任审计）根据审计的需要由风险管理部或人力资源部提出，董事长决定，其时间根据审计事项的具体情况确定4.1.5. 内部审计工作程序。

工作程序包括：准备、实施、报告三个阶段，对重要审计事项实行后续审计1、 审计准备阶段审计前，审计部门应了解被审计单位的基本情况，准备有关资料，明确审计内容，编写审计方案，并以"审计通知书"方式通知被审单位，被审单位要积极配合，提供必要的工作条件。

2、 审计实施阶段审计部门根据审计内容，确定审计范围、重点，查阅有关的文件资料，开展调查，并取得证明材料3、 审计报告阶段审计部门审计人员进行客观、公正的分析、评价，提出审计报告，经征求被审计单位意见后，报送总经理审定，下达给被审单位。

4、 审计部门对重要的审计项目，实行后续审计，对审计报告中提出的结论、决定的执行情况及结果进行检查，检查情况向公司领导报告4.2. 外部审计4.2.1. 根据公司治理和管理需要，公司董事长可定期、不定期地聘请外部审计机构对集团公司进行审计。

4.2.2. 外部审计的内容包括1、 财务审计；2、 对建设项目投资情况进行审计；3、 对公司及下属法人机构负责人离任进行责任审计；4、 产权审计：检查产权是否清晰、收益分配是否公正，资产存量是否真实4.2.3. 外部审计工作程序

1、 董事长聘请外部审计机构；2、 董事长确认外部审计机构提交的审计工作计划；3、 外部审计机构以"审计通知书"方式通知被审单位，要求做好准备；4、 实施审计；5、 外部审计机构提出审计报告，报送董事长；

6、 董事长与被审单位进行沟通，被审单位签认报告4.2.4. 公司委托外部审计时，被审机构和个人应积极配合审计机构的工作不配合的，公司可责令暂停职务工作4.2.5. 被审单位对审计结论和决定必须执行，如有异议，在接到审计结论或决定15日内，可向总经理提出复审，申诉期间，原审计决定或决定照常执行。

4.3. 附则4.3.1. 风险管理部组织实施对除地产公司以外的其他下属法人机构进行内部审计时，财务负责配合或组织实施4.3.2. 风险管理部和人力资源部要对审计事项建立审计档案，按照有关审计规定进行管理。

4.3.3. 内部审计人员应遵守道德规范及相关法规，依法进行审计监督、评价，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守4.3.4. 本制度如与国家颁布的审计法规或制度抵触时，按国家或上级的规定执行。

5. 相关文件5.1. 《制度于流程管理制度》6. 附件及表单6.1. 《审计通知书》6.2. 《审计方案》6.3. 《审计报告》2.10 财务人员工作交接制度1. 目的会计人员调动工作或者离职前与接管人办理工作交接手续是会计人员的职责和义务，也是追溯责任的重要措施。

为保证公司会计工作能够前后衔接、连续进行，防止账目不清，避免给日后会计工作带来不便，制定本制度2. 适用范围本制度适用于公司各级人员的财务交接3. 职责1、 财务部经理负责组织实施财务人员工作交接，并监交。

2、 财务总监负责组织实施财务部负责人工作交接，并监交3、 行政副总负责组织实施财务总监工作交接，并监交4. 交接制度4.1. 监交公司会计人员办理工作交接必须由专人负责监督其中：1、 会计、出纳人员在办理工作交接时由财务部经理负责监督；。

2、 财务部经理在办理工作交接时由财务总监负责监交；3、 财务总监在办理工作交接时由行政副总负责监交，必要时由公司聘请的事务所负责监督4.2. 财务工作交接手续1、 财务人员工作调动或离职，必须将所经管的会计核算工作全部移交至接替人员，没有办理移交手续的不得调动或离职；。

2、 财务人员办理移交前应处理完成有关业务，对未了事项要写出书面材料编制移交清册逐项列明移交材料，包括记账凭证、会计账簿、会计报表、印章、发票、收据、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料和实物；。

3、 移交人员办理移交时，要按移交清册逐项点交，发现问题要限期查清；4、 接交完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签字，移交清册一式四份，三方各执一份，交综合办公室存档一份；5、 接替人员应继续在原账簿内进行业务操作，不得另立新账，保持会计记录的连续性；

6、 单位撤销、分立、合并时相关工作比照会计工作交接制度办理5. 相关文件5.1. 《审计管理制度》6. 附件及表单无2.11 下属机构财务监督制度1. 目的为规范和监督公司具有控制权的下属机构的财务管理，依据相关会计法规和公司财务管理制度，制订本财务监督制度。

2. 适用范围本制度适用于公司对下属法人机构（子公司，如物业公司）的财务工作和派出财务人员的监督管理3. 职责3.1. 财务部1、 财务部负责下属法人机构的财务工作和派出财务人员的监督管理4. 监督制度。

4.1. 机构设置和人员委派4.1.1. 下属法人机构应按照公司的要求和相关法律法规的要求设立财务岗位和会计机构下属下属法人机构财务负责人由公司财务部派出其他财务人员是否派出，由公司财务部决定4.1.2. 下属机构财务人员接受下属机构负责人和公司财务部的双重领导。

4.1.3. 对于公司派出的财务人员，下属机构有任免、处罚、奖励的建议权，但未经公司书面同意不得私自任免、处罚和奖励4.1.4. 公司对派出财务人员实行轮岗制财务负责人轮岗的最长期限不得超过三年，出纳轮岗最长期限不得超过两年。

具体轮岗时间和方式由公司财务部根据具体情况确定4.1.5. 下属机构财务人员合理行使法律法规、公司章程和公司其它规定所赋予的权力，下属机构不得以任何理由予以阻挠除此以外下属机构财务人员还应对下属机构遵守公司关于下属机构财务管理各项制度的情况予以监督和反映。

4.2. 财务管理制度4.2.1. 下属机构应执行公司统一的财务管理制度各下属机构可以根据自身的经营情况对具体条款进行修改，但所有修改必须报公司财务部批准并备案4.2.2. 各下属机构可以根据公司财务管理制度和自身的经营情况，制定本机构各项财务、会计方面的管理制度和办法，但不得和公司财务管理制度相抵触。

4.2.3. 各管理制度和办法制定的本机构各项财务、会计方面的管理制度和办法应报公司财务部备案如发现有与公司财务管理制度相抵触的，公司财务部有权要求下属机构进行修改或废止4.3. 下属法人机构财务监督管理。

4.3.1. 定期报告1、 各下属法人机构应按时向公司交送定期财务报告，定期报告分年度、半年度、季度和月度财务报告报告的格式和内容应符合公司定期财务报告管理规定；2、 半年度、季度和月度财务报告无须经过会计师事务所审计，应在规定的时间内将电子版本和报告原件发送至公司财务部；。

3、 年度报告须经过公司指定的会计师事务所审计，应在规定时间内将电子版本和报告原件发送至公司财务部；4、 为了保证财务数据流转的方便与及时，各下属法人机构应采用统一的财务软件，具体软件版本由公司财务部决定。

4.3.2. 会计监督及会计检查1、 公司财务部对下属法人机构财务负责人和财务机构有进行会计监督和会计检查的权力；2、 公司财务部对于工作中发现的下属法人机构财务管理中存在的各种问题，有权力要求下属法人机构予以改正；

3、 公司对下属法人机构进行定期与不定期相结合的会计检查制度4.3.3. 年度审计1、 各下属法人机构的年度会计报表应经过公司指定会计师事务所进行审计，并出具审计报告；2、 因下属法人机构确有困难无法进行年度审计或无需进行年度审计的，由下属法人机构书面提出申请，公司批准后免于审计；。

3、 各下属法人机构应保证公司的帐表符合会计准则和其他法律法规的要求，以致会计师事务所能出具无保留意见审计报告4.3.4. 内部审计1、 公司定期和不定期的对下属法人机构进行内部审计，审计的范围包括但不限于：财务报表、内部控制、资金预算等；。

2、 内部审计应形成书面的审计报告和审计意见，对审计范围内的实际情况作出总结说明，对存在的问题提出解决意见和建议；3、 各下属法人机构应无条件的配合接受公司的内部审计，对形成的审计意见和建议应遵照执行确实无法遵照执行的应书面提出理由和替代解决方案，报公司财务部审批；。

4、 下属法人机构的内部审计具体执行公司《审计管理制度》4.3.5. 咨询与指导1、 公司财务部对各下属法人机构财务机构负有指导的权力和义务；2、 各下属法人机构财务机构对工作中存在的任何问题，可以向公司财务部进行咨询。

4.4. 营销代理公司财务监督管理4.4.1. 人员安排与分工代理公司销售现场由财务部下派一名收款员负责所有销售款项的收取；其他与项目相关财务工作均由公司财务部销售会计负责4.4.2. 营销代理公司派出收款员岗位职责。

1、 严格按照公司制定的房屋售价政策，审核所有预售合同，并盖章、编号；2、 销售现场收取销售款项，及时将收到的款项送交银行；3、 结清当日销售款项手续及时与代理公司对帐；4、 认真登记收款情况表，每周与营销代理机构相关人员核对票据、帐务，并编制收款周报表；

5、 每月底协同营销代理机构相关人员编报销售月报表，并报财务6、 配合公司销售会计做好各种帐务处理；7、 接受公司财务部负责人的工作分配、业务指导及业务考核4.5. 派出财务人员的管理4.5.1. 派出财务人员的人事关系管理。

派出财务人员由公司派遣，其人事关系在公司财务部，由公司按人力资源管理的有关规定管理4.5.2. 派出财务人员的薪酬管理派往下属法人机构的财务人员，其待遇由公司根据派任职务及行业整体薪酬水平确定，按公司薪酬管理制度套级并发放。

4.5.3. 派出财务人员的绩效考核根据公司的绩效考核办法进行管理，由公司与其所在机构同时考核，其绩效考核所在机构评价占40%的权重，公司占60%的权重4.5.4. 派出财务人员的工作原则1、 树立服务与监督并举的思想；。

2、 兼顾独立性与协作性；3、 处理好原则性与灵活性的关系。5. 相关文件5.1. 《审计管理制度》5.2. 《财务人员工作交接制度》6. 相关文件无